L'impôt sur la fortune en Espagne en 2021 : Ce que vous devez savoir

L’impôt espagnol sur la fortune, également connu sous le nom de « Impuesto sobre el Patrimonio », est une taxe annuelle imposée aux personnes et aux familles les plus riches d’Espagne. Bien que cette forme d’imposition ne s’applique pas nécessairement à la plupart des gens, elle peut avoir un impact significatif sur les personnes disposant d’une fortune importante et même en dissuader plus d’un de s’installer dans ce beau pays. Toutefois, une planification stratégique et minutieuse, associée à des conseils professionnels, vous aidera à minimiser votre obligation fiscale en matière d’impôt sur la fortune et, en fin de compte, à réaliser vos ambitions de vivre en Espagne.

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Considérations de résidence liées à l’impôt sur la fortune

Une distinction essentielle en Espagne liée à l’impôt sur la fortune est celle entre les résidents et les non-résidents. En même temps, les résidents et les non-résidents doivent tous deux payer l’impôt sur la fortune. En général, les non-résidents devront payer moins que les résidents.

Vous êtes résident en Espagne à des fins fiscales si vous passez plus de 183 jours par an en Espagne (6 mois). En revanche, si vous ne passez que 182 jours ou moins dans le pays, vous serez classé comme non-résident à des fins fiscales en Espagne. Ainsi, le fait d’avoir un permis de résidence ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal en Espagne.

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Non-résidents en Espagne et impôt sur la fortune

Si vous vivez en Espagne en tant que non-résident à des fins fiscales, vous ne serez imposé que sur votre patrimoine situé dans le pays et dont la valeur est supérieure à 700 000 €. Cela signifie que si tout le reste de vos biens se trouve en dehors de l’Espagne, ils ne sont pas soumis à l’impôt sur la fortune. Les situations, où vous serez un non-résident et devrez payer l’impôt sur la fortune, sont :

Lorsque vous êtes un couple marié, vous pouvez demander un abattement de 1 400 000 € sur tous les biens communs inclus.
Si vous héritez d’Espagne d’un patrimoine supérieur à 700 000 €, vous devrez payer des droits de succession, et vous devrez commencer à payer l’impôt sur la fortune.
En général, lorsque vous avez une double nationalité, vous n’aurez pas à payer l’impôt sur la fortune sur l’ensemble de votre patrimoine lorsque vous vous trouvez à l’étranger pendant plus de 183 jours dans l’année.

Exemptions de l’impôt sur la fortune des non-résidents en Espagne

Pour les non-résidents, il n’existe qu’une déduction individuelle de 700 000 € sur l’impôt sur la fortune en Espagne.

Résidents en Espagne et impôt sur la fortune

Si vous vivez en Espagne en tant que résident fiscal, vous serez imposé sur votre patrimoine mondial évalué à plus de 700 000 €. Cela signifie qu’en plus de vos actifs situés en Espagne, la valeur de tous vos actifs sera incluse dans l’impôt sur la fortune en Espagne, ce qui peut entraîner une augmentation globale significative de l’impôt. Les situations dans lesquelles vous devrez commencer à payer l’impôt sur la fortune en tant que résident fiscal sont les suivantes :

Travailler en Espagne à temps plein
Retraiter en Espagne
Séjourner 183 ans ou plus en Espagne

Exemptions pour les résidents fiscaux en Espagne

Il existe une série d’exemptions, et vous pouvez également demander une allocation personnelle exonérée d’impôt qui varie en fonction de la région dans laquelle vous vivez. Voici quelques exemptions :

Les déductions individuelles au niveau national sont de 700 000 €. Toutefois, les régions autonomes peuvent avoir un taux différent. Par exemple, la déduction en Catalogne n’est que de 500 000 €.
Les couples mariés ont droit à des déductions individuelles sur leur part de la résidence principale possédée, à condition d’être en nom commun.
Vous pouvez obtenir un abattement jusqu’à 300 000 € sur la valeur de votre résidence principale.

Par conséquent, dans certains cas, l’accession à la propriété et les déductions individuelles combinées permettent aux couples mariés de disposer d’un abattement total exonéré d’impôt pouvant atteindre 2 000 000 €.

N’oubliez pas que des conventions fiscales peuvent être conclues avec d’autres pays si vous êtes imposé ailleurs. Par exemple, des conventions de double imposition sont en place avec les États-Unis, le Canada et divers pays d’Europe.

Pourcentages exacts de l’impôt sur la fortune en Espagne

L’impôt sur la fortune en Espagne est un impôt progressif en Espagne. Plus votre patrimoine a de la valeur, plus vous paierez. Les différentes régions autonomes ont mis en place divers impôts sur la fortune, et certaines n’en ont pas. En général, l’impôt sur la fortune en Espagne se situe entre 0,2 % et 2,5 %. Vous trouverez ci-dessous de plus amples informations.

L’impôt national progressif sur la fortune est:

L’impôt national sur la fortune en Espagne est destiné aux non-résidents et aux résidents qui résident dans une région autonome qui n’a pas fixé de taux d’imposition sur la fortune. Les taux de l’impôt sur la fortune pour les non-résidents ont augmenté depuis les années précédentes et varient entre 0,2 % et 3,5 %. La tranche de pourcentage supérieure commence à environ 10 millions d’euros.

Les régions autonomes ont un impôt sur la fortune différent entre :

Les résidents espagnols sont imposés en fonction de leur lieu de résidence fiscale dans le pays. Si les pourcentages indiqués pour les non-résidents sont également la norme nationale pour les résidents, certaines régions autonomes espagnoles ont fixé leurs pourcentages et leurs tranches d’imposition.

L’Andalousie, les Îles Baléares, la Catalogne, Murcie, Valenciana et Madrid ont toutes spécifié des taux d’impôt sur la fortune différents, variant entre :

Base imposable	Frais complets	Base imposable	Taux applicable
0,00 €	0,00 €	167.129,45 €	0,2 %
167.129,45 €	334,26 €	167.123,43 €	0,3 %
334.252,88 €	835,63 €	334.246,87 €	0,5 %
668.499,75 €	2.506,86 €	668.499,76 €	0,9 %
1.336.999,51 €	8.523,36 €	1.336.999,50 €	1,3 %
2.673.999,01 €	25.904,35 €	2.673.999,02 €	1,7 %
5.347.998,03 €	71.362,33 €	5.347.998,03 €	2,1 %
10.695.996,06 €	183.670,29 €	Envers	3,5 %

Éviter l’impôt sur la fortune en Espagne

Il existe des moyens de « contourner » l’impôt espagnol sur la fortune. Cependant, elles s’accompagnent de certaines précautions. Elles doivent être correctement et légalement exécutées pour que les actifs soient exonérés.

1. Obligations d’assurance-vie

Lorsque le titulaire de la police des obligations d’assurance-vie, a renoncé à son droit de rachat, et qu’un bénéficiaire irrévocable a été désigné. Le titulaire de la police ne peut pas exercer son droit de rachat.

Lorsque le titulaire de la police ne peut pas accéder aux actifs, ceux-ci ne font pas partie de son patrimoine et, par conséquent, il ne doit pas payer l’impôt sur la fortune. Selon les tribunaux espagnols, la période minimale de renonciation aux droits par le biais de la police est de trois ans (V2516-17, V3070-17, V0993-18).

2. Pensions

En Espagne, les pensions et leurs actifs ne sont pas soumis à l’impôt sur la fortune. La personne qui reçoit la pension ne peut pas l’utiliser, elle n’est donc pas considérée comme faisant partie de son patrimoine.

3. Actionnariat

Actionnaires d’entreprises présentant les caractéristiques suivantes :

L’entreprise est une entreprise commerciale.
Vous détenez au moins 5 % du capital social de l’entreprise ou 20 %, à l’exclusion des actions détenues par un conjoint ou d’autres membres de la famille.
Vous gérez les opérations de l’entreprise.
Vous recevez pour ces emplois un salaire représentant au moins la moitié de vos revenus nets totaux.

4. donner de l’argent

En donnant de l’argent, vous pouvez le sortir de votre patrimoine. Souvent, il est donné aux enfants ou aux petits-enfants pour éviter l’impôt sur les successions.

5. Partagez l’argent entre votre conjoint

Lorsque vous transférez des biens à votre conjoint, vous pouvez les sortir de votre succession.

6. Autres biens potentiellement exonérés

Les effets mobiliers, les entreprises répondant à certaines normes, les droits de propriété intellectuelle et les actifs commerciaux utilisés pour la principale source de revenus du contribuable sont autant d’exemples de classes spéciales qui pourraient être considérées comme des exemptions.

Bien entendu, vous devriez toujours demander l’avis d’un expert avant de prendre des mesures importantes comme celles mentionnées ci-dessus. Gardez toujours à l’esprit que les règles d’imposition changent au fil du temps, alors assurez-vous de les vérifier fréquemment.

Les principaux actifs inclus dans l’ISF espagnol

Il existe une série d’inclusions spécifiques à l’impôt sur la fortune espagnol. Bien que certains éléments puissent nécessiter une clarification particulière. Voici les éléments essentiels à considérer qui sont couverts par l’impôt sur la fortune espagnol :

Biens immobiliers
Art et antiquités
Véhicules, bateaux, avions, etc.
Assurances, dépôts et revenus temporaires
Les articles de luxe – par exemple, les bijoux coûteux, les manteaux coûteux, les voitures de course

Les principaux biens exemptés de l’impôt sur la fortune en Espagne

Résidence principale en Espagne (jusqu’à 300 000 EURO)
Contenu général du foyer (à l’exception des éléments énumérés ci-dessus)
Droits à la retraite
Une gamme de biens de petites entreprises et de participations dans des sociétés familiales

Parmi les autres déductions figurent les emprunts contractés à la condition qu’ils ne soient pas utilisés pour investir dans l’un des biens considérés comme exonérés de l’ISF.

L’impôt sur la fortune et la règle des 60%

Les résidents espagnols ont une règle qui stipule que le cumul de l’impôt sur la fortune et de l’impôt sur le revenu d’une personne ne peut pas dépasser 60 % de son revenu total imposable.

Ainsi, l’impôt sur la fortune + l’impôt sur le revenu ne peut être supérieur à 60 % de votre revenu imposable.

Par exemple, si une personne a un revenu imposable de 100 000 euros (épargne ou général), alors son impôt sur la fortune + impôt sur le revenu ne peut pas dépasser 60 000 euros.

Cependant, il est essentiel de se rappeler que vous devez payer un minimum de 20% du total du calcul initial de l’impôt sur la fortune. Vous ne serez donc jamais totalement exonéré de l’impôt sur la fortune. Ainsi, il est judicieux de prendre le moins de revenus possible.

Le paiement de l’impôt sur la fortune

Pour autant que vous soyez redevable de l’impôt sur la fortune, vous êtes tenu de remplir les formulaires d’impôt sur la fortune à la fin de chaque année (31 décembre), le montant final étant payable entre mai et juin.

Il est également déterminé si vous êtes un non-résident ou un résident.

Pour les couples mariés qui envisagent de remplir des déclarations de revenus conjointes, vous devrez calculer votre impôt sur la fortune sur une base individuelle, puis l’ajouter au total de l’impôt sur le revenu dû en tant que couple.

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Disclaimer: Les informations figurant sur cette page peuvent être incomplètes ou périmées. En aucun cas, les informations énumérées ne doivent être considérées comme des conseils juridiques professionnels. Nous vous recommandons vivement de demander conseil à un expert juridique si vous n’avez pas de connaissances approfondies ou d’expérience en ce qui concerne l’une des procédures décrites dans ces articles.

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