Belasting op huurinkomsten in Spanje: Soorten, aftrekposten en tarieven

In dit artikel bespreken we de belasting op huurinkomsten in Spanje. Onder de belastingen in Spanje, is de inkomstenbelasting op huur een wijdverspreide Spaanse inkomstenbelasting. Lees dit bericht voor een overzicht van de soorten van huurbelasting en de verschillende tarieven.

Wat is de huurbelasting

U krijgt met deze belasting te maken wanneer u uw woning verhuurt. De belasting kan worden onderverdeeld in een btw-belasting en een inkomstenbelasting. Afhankelijk van de situatie zult u al dan niet BTW-belasting moeten betalen. De inkomsten die u genereert, worden op dezelfde manier belast als andere inkomstenbelastingen (zoals inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting).

Moet ik BTW betalen over huurinkomsten?

Of u al dan niet BTW moet betalen, hangt af van het type woning dat u verhuurt, en aan wie u de woning verhuurt.

Wanneer hoeft u geen BTW te betalen over uw huuropbrengsten?

Als een huurder uw woning uitsluitend voor bewoning gebruikt, hoeft u geen btw te betalen op uw facturen. Als u bijvoorbeeld een woning verhuurt om te gebruiken als woning voor een gezin, zijn de huuropbrengsten niet belast met btw. Dit geldt voor verhuringen met uitsluitend woonruimten, waaronder appartementen, huizen, kamers in gedeelde flats of huizen, en elke afzonderlijke woonruimte.

Wanneer moet u btw betalen over huuropbrengsten?

Wanneer u verhuurt aan een bedrijf of zelfstandige voor de uitoefening van zijn economische activiteit, moet u btw-belasting betalen en btw-belasting toevoegen op uw facturen. Bijvoorbeeld wanneer u verhuurt aan een bakkerij, een café, een kapsalon of een restaurant. Hetzelfde geldt voor verhuringen met niet-woonruimten, zoals winkelruimten, bedrijfsruimten en alle andere ruimten die alleen vanaf de straat toegankelijk zijn.

Daarnaast moet u, wanneer u een opslagruimte verhuurt, ook btw betalen over de huur. Bijvoorbeeld wanneer u een parkeerplaats of opslagruimte verhuurt.

Belasting op inkomen uit verhuur voor natuurlijke personen

De belasting op huurinkomsten voor ingezetenen en niet-ingezetenen in Spanje is verschillend. Het verschil zit in de belastingtarieven, de aftrek van de huurbelasting en de frequentie van de aangifte van uw huur. Zowel ingezetenen als niet-ingezetenen moeten echter in Spanje belastingaangifte doen over alle inkomsten uit verhuur.

Belasting op huurinkomsten in Spanje voor niet-ingezetenen

Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan de forfaitaire inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR, Impuesto Sobre la Renta de personas No Residentes), een forfaitair belastingtarief van 19% als u woonachtig bent in de EU of de EER-landen. Als u niet uit de EU of EAA-landen komt, bedraagt het forfaitaire belastingtarief 24%.

Belasting op huurinkomsten in Spanje voor fiscaal ingezetenen

De belasting voor fiscale residenten op huurinkomsten heet IRPF (Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas). Het is een belasting die wordt geheven op de inkomsten die gedurende een jaar worden verkregen van natuurlijke personen die in Spanje wonen, ongeacht of zij Spanjaarden zijn. Het is ook een progressieve en directe belasting.

De belasting op huurinkomsten voor fiscaal ingezetenen is progressief en loopt van 19% tot 47%. Als u meer inkomsten genereert, betaalt u meer belasting. De eigenaar van het onroerend goed betaalt de huurbelasting, niet de huurder. De huurbelasting voor fiscaal ingezetenen is anders dan voor niet-ingezetenen.

Belasting op huurinkomsten voor zelfstandigen en vennootschappen

Wanneer u bedrijfsruimte verhuurt aan een bedrijf of zelfstandige om economische activiteiten uit te voeren. U bent verplicht BTW-belasting te betalen, en moet zich bij de overheid laten registreren als zelfstandige of vennootschap.

Belasting op verhuur in Spanje voor zelfstandigen

Wanneer u gebruik wilt maken van een vastgoedbeheerdienst, makelaar, advocaat of accountant voor uw woning, is het verstandig om u in te schrijven als zelfstandige (Autónomo) in Spanje. Want als u een Autónomo bent, betaalt u voor uw onderneming de Autónomo-belasting, en als u zich laat belasten als Autónomo kunt u de BTW-belasting aftrekken van de verhuur van uw woning.

Belasting op huurinkomsten in Spanje voor vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid

Wanneer u van plan bent een riskantere onderneming te starten of meer dan 65.000 euro inkomsten uit uw Spaanse onroerend goed te halen, wordt de Spaanse naamloze vennootschap aantrekkelijk vanwege de beschermende en kostenvoordelen. Bijvoorbeeld, wanneer mensen van plan zijn om te bouwen of aanzienlijke investeringen te doen in Spanje, vormen ze vaak een SL bedrijf in Spanje. Uiteraard kunt u met een Spaanse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid dezelfde kosten voor de huur van onroerend goed aftrekken als een Autónomo.

Tarieven personenbelasting voor fiscale residenten in Spanje

Hieronder vindt u de tarieven van de personenbelasting voor fiscale residenten. U wordt als fiscaal resident beschouwd als u langer dan 185 dagen in Spanje verblijft.

Als we het marginale tarief rechtstreeks toepassen, zou iemand die 65.000 euro verdient, 45% van dat inkomen aan belastingen betalen: 29.250 euro. Gelukkig is de inkomstenbelastingtabel van 2021 progressief, en dit is wat u zou betalen:

• Eerste IRPF-tranche: iemand betaalt 19% van 12.450 euro – 2.365,5 euro
• Tweede IRPF-tranche: De persoon betaalt 24% van 7.750 euro (het verschil tussen de eerste en tweede schijf) – 1.860 euro.
• Derde IRPF-tranche: De persoon betaalt 30% van 15.000 euro (het verschil tussen de tweede en derde schijf) – 4.500 euro.
• Vierde tranche van het IRPF: De betrokkene betaalt 37% van 24.800 euro (het verschil tussen de derde en de vierde tranche) – 9.176 euro.
• Vijfde tranche van het IRPF: De betrokkene betaalt 45% van 5.000 euro (het verschil tussen de vierde en de vijfde tranche) – 2.250 euro.
• Zesde tranche van het IRPF:De betrokkene betaalt 47% van het verschil tussen de vijfde en de zesde tranche, dat wil zeggen het bedrag dat hoger is dan die 300.000 euro (in dit geval zou het niet van toepassing zijn).

Interessant is dat het uiteindelijke percentage dat wordt betaald door belastingplichtigen met een persoonlijk inkomen een verdeling is van twee belastingtranches. De eerste is de staatsbelasting, die naar de regering gaat, en de tweede is de autonome belasting, die de onafhankelijke gemeenschappen ontvangen.

Daarnaast moet rekening worden gehouden met andere aspecten, zoals de gezinssituatie, waaronder: gehuwd of ongehuwd, kinderen jonger dan 25 jaar, kinderen jonger dan drie jaar, samenwonen met personen ouder dan 65 jaar, enz.

Aftrekbaarheid van de huurbelasting

Volgens de Spaanse belastingdienst kunnen EU- en EER-burgers de volgende kosten aftrekken van hun huurbelasting. U kunt de kosten van de huur aftrekken omdat zij worden gebruikt voor de huurwoning om inkomsten te genereren.

• Administratieve en boekhoudkundige kosten: kosten die zijn gemaakt om de Spaanse belasting te betalen en de Spaanse belastingwetten correct na te leven.
• Notaris- en advocatenkosten: bijvoorbeeld voor het formaliseren van huurcontracten opstellen van contracten, of ontruiming van huurders.
• kosten voor makelaar of sleutelhouder
• Water-, elektriciteits-, was-, schoonmaak- en gebruikskosten
• Beveiligingsdiensten: bijv. gated communities
• Hypotheekrente en onbetaalde huur: Merk op dat huuropbrengsten het bedrag van de te ontvangen (niet ontvangen) huur is. U kunt verschuldigde huur aftrekken tot zes maanden na de eerste incassoactie of als de huurder wettelijk insolvent is.
• Afschrijving van het onroerend goed tegen 3%: U kunt de afschrijving van 3% van de gebouwen of de kadastrale waarde aftrekken. De kosten van gebouwen zijn vaak onbekend, omdat in de koopakte meestal geen scheiding tussen beide wordt gemaakt. In dat geval wordt het aandeel van de gebouwen uit de kadastrale waarde genomen. Indien dit niet het geval is (bv. niet-Spaans onroerend goed), zal het belastingkantoor aanvaarden dat de gebouwen een redelijk deel vertegenwoordigen, misschien 2/3 van de totale kosten.
• Rente op leningen die zijn aangegaan om de aankoop, verbeteringen en het onderhoud van onroerend goed te financieren.
• Onderhoud, reparaties en vernieuwingen: Uitbreidingen of verbeteringen van het onroerend goed zijn niet aftrekbaar.
• Niet-staatsgebonden belastingen en toeslagen met betrekking tot het onroerend goed: Deze categorie omvat kosten zoals IBI en heffingen voor het afval, en het omvat eventuele boetes.
• Verzekeringspolissen (bijv. voor brand, wettelijke aansprakelijkheid, brand enz.)
• Primair onderhoud en reparatiekosten

Net als andere Spaanse belastingaftrekken, moet u alle aftrekbare kosten met relevante bewijsstukken rechtvaardigen. Ze zijn alleen geldig als u de factuur hebt, en offertes zijn geen geldige documenten. Als u een boekhouder in Spanje hebt, kunt u hen uw facturen sturen, en zij zullen voor de rest zorgen.

Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting en huurbelasting

De overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing is een overeenkomst die mogelijk is ondertekend door Spanje en het land waar u woont (of het land waar u belasting moet betalen). De Spaanse belastingdienst sluit deze overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting om te controleren en te regelen waar ingezetenen en niet-ingezetenen belasting moeten betalen.

Volgens het model van de OESO-overeenkomst moeten de bruto-inkomsten uit Spaans onroerend goed in Spanje worden belast, ongeacht de fiscale woonplaats van de belastingbetaler.

De categorieën van de inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting bestaat uit verschillende inkomstenbelastingen, en u zult met alle inkomsten rekening moeten houden bij het doen van uw persoonlijke belastingaangifte.

• Belasting op huurinkomsten: Zoals de naam al zegt, gaat het om inkomsten die zijn verkregen uit materiële elementen, zoals huur van panden of onderhuur.
• Loonbelasting: De belangrijkste voor de meerderheid van de inwoners zijn de inkomsten uit salarissen. Ondanks de naam omvat dit onderdeel niet alle inkomsten uit arbeid, maar alleen die welke als werknemer van een bedrijf worden verdiend, en het sluit zelfverdiende inkomsten uit.
• Kapitaalwinstbelasting: Inkomsten uit de verkoop van onroerend goed zijn vermogenswinstinkomsten. De inkomsten kunnen bijvoorbeeld afkomstig zijn van de verkoop van een huis, een stuk grond of een bedrijfsruimte.
• Dividendbelasting: Dividenden of winsten uit deelneming in een onderneming.
• Zakelijke inkomstenbelasting. Dit laatste komt voort uit het ondernemen voor eigen rekening. Ondernemen wordt op zijn beurt gedefinieerd als een activiteit die arbeid en kapitaal tezamen omvat en gericht is op het verdienen van geld.

Voor elk onderdeel van de belastinggrondslag kunnen kosten in verband met deze activiteit worden afgetrokken.

Voorbeelden van berekeningen van de inkomstenbelasting voor persoonlijke verhuur

Hieronder vindt u een aantal voorbeelden van berekeningen van de huurbelasting.

Voorbeeld 1: belastingtarief op huurinkomsten in Spanje voor ingezetenen

In het volgende voorbeeld beschouwen we het geval van een ingezetene in Spanje met een belastbare basis netto van 30.000 euro en geen verminderingen die de verordeningen in aanmerking nemen als persoonlijke en familiale omstandigheden (een alleenstaande). Zoals we in de tabel zien, zouden de volgende types en secties worden toegepast:

• 19% op de eerste 12.450 euro
• Voor de volgende 7.750 euro (van 12.450 euro tot 20.200 euro) zouden we een percentage van 24% toepassen
• En op de volgende 9.800 euro, tot het bereiken van 30.000 euro van het salaris in het voorbeeld, zouden we een 30% toepassen

In dit geval zou de huisbaas met een bruto van 30.000 euro per jaar uitkomen op een netto van 24.393 euro per jaar, wat gedeeld door 12 betalingen een effectieve loonstrook oplevert van 2.032 euro per maand.

Voorbeeld 2: belastingtarief op huurinkomsten in Spanje voor niet-EU/EER ingezetenen

Uitgaande van hetzelfde voorbeeld als hierboven zal iemand met een jaarlijks huurinkomen van 15.000 €, en uitgaven van 3.600 €, de volgende belasting betalen op zijn huurinkomsten in Spanje:

• Totale huuropbrengsten: 15.000 €
• Aftrekbare uitgaven: 3.600 €
• Belastinggrondslag: 11.400 €
• Belastingtarief: 24%
• Totaal verschuldigd: 2.736 € (11.400 € * 0,24)

Voorbeeld 3: aftrek huurinkomsten

Stel, u hebt een huurwoning die jaarlijks 15.000 euro aan huurinkomsten oplevert. Als de gemeenschappelijke kosten €2.000 per jaar bedragen en de reparatie- en verbeteringskosten €1.600 per jaar, wordt de belasting op uw huuropbrengsten in Spanje als volgt berekend:

• Totale huuropbrengsten: 15.000 €
• Aftrekbare kosten: 3.600 €
• Belastinggrondslag: 11.400 € (15.000 – 3.600)
• Belastingtarief: 19%
• Totaal verschuldigd: 2.166 € (11.400 * 0,19)

Vraag hulp van een boekhouder om uw belastingen in Spanje te doen.

Veel gestelde vragen over de belasting op huurinkomsten in Spanje

Hieronder vindt u de antwoorden op een aantal veelgestelde vragen over de huurbelasting in Spanje.

Is de inkomstenbelasting op het gehele Spaanse grondgebied hetzelfde?

Gedeeltelijk, hoewel de nationale Spaanse belastingdienst nationale inkomstenbelastingtarieven heeft vastgesteld, zijn er nog steeds verschillen tussen de regio’s omdat zij hun belastingtarieven kunnen vaststellen. Naast de belastingtarieven voor huurinkomsten zijn er specifieke verschillen op het gebied van belastingaftrek. U kunt het beste contact opnemen met een accountant in Spanje die de fiscale gevolgen van de lokale onroerendgoedbelasting kent.

Hoe moeten huurinkomsten worden aangegeven?

De frequentie van het aangeven van uw huur hangt af van uw status als Resident of Niet-resident. Voor residenten, zoals we weten, vindt de Spaanse belasting op huurinkomsten jaarlijks plaats, maar voor niet-residenten moet de aangifte elke drie maanden worden ingediend op basis van een vaste kalender, als volgt:

• 20 april: Aangifte voor inkomens verkregen in januari, februari en maart.
• 20 juli: Aangifte van inkomsten die zijn verkregen in april, mei en juni.
• Oktober 20: Aangifte voor inkomens die zijn behaald in juli, augustus en september.
• 20 januari: Aangifte voor inkomens die zijn verkregen in oktober, november en december.

Wat gebeurt er als ik te laat betaal?

De termijnen zijn heel duidelijk in de vorige vraag. Als u maar één dag te laat betaalt, krijgt u van de Belastingdienst een boete voor:

• 5%: betaling binnen drie maanden na de uiterste betaaldatum
• 10%: als er meer dan drie maanden, maar minder dan 6 zijn verstreken
• 15%: tussen 6 en 12 maanden
• 20%: plus rente als u meer dan een jaar te laat betaalt

Waarom heeft Spanje een huurbelasting?

Het belangrijkste doel is te beantwoorden aan het in de Spaanse grondwet vastgelegde beginsel dat alle Spaanse burgers moeten bijdragen aan de ondersteuning van de overheidsuitgaven. Anderzijds tracht zij de mensen te bevoordelen die zich in een meer precaire situatie bevinden. Het is dus de bedoeling bij te dragen tot een efficiëntere economie door bepaalde activiteiten te bevorderen of te belasten.

Hoeveel inkomstenbelastingen zijn er?

In dit artikel zullen we ons richten op de inkomsten uit verhuur voor particulieren. Er zijn echter twee inkomstenbelastingen: de Persoonlijke Inkomstenbelasting wordt geheven over het inkomen van natuurlijke personen, terwijl de Vennootschapsbelasting wordt geheven over dat van beperkte entiteiten. In sommige uitzonderlijke gevallen zijn er rechtspersonen en andere entiteiten die geen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen, maar het zijn de bij die entiteit betrokken natuurlijke personen of rechtspersonen die de inkomsten aangeven die zijn verkregen op basis van hun deelneming in die rechtspersoon. Er bestaat in Spanje ook een belasting op economische activiteiten (IAE), die onder bepaalde omstandigheden moet worden betaald.

Naast de belasting op huurinkomsten kunnen particulieren die onroerend goed bezitten in Spanje een belastingverplichting hebben in de vorm van vermogensbelasting. Personen die meer dan 700.000 euro aan bezittingen in Spanje bezitten, moeten deze vermogensbelasting betalen.

Een woord van SpainDesk

Tot slot, Spaanse huurinkomstenbelasting is een van de meest voorkomende van Spaanse onroerend goed belastingen. De belastingdienst belast iedereen die inkomsten krijgt op het Spaanse grondgebied, ongeacht of ze een Spaanse resident zijn of niet. Afhankelijk van hoe u geregistreerd bent en hoeveel geld u verdient, betaalt u ofwel inkomstenbelasting, btw, belasting op economische activiteiten, vermogensbelasting of belastingen op uw onroerend goed. Wij raden u ten zeerste aan een belastingadviseur of accountant in de arm te nemen als u van plan bent uw woning te verhuren. Voor een vast bedrag kunt u zorg dragen voor alle overheidsformulieren die in Spanje vereist zijn. Neem vandaag nog contact met ons op voor een offerte.

Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan advies in te winnen van een juridisch deskundige indien u niet beschikt over uitgebreide kennis van of ervaring met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.