Spanje heeft een van de meest complexe erfrechtwetten van Europa. Als u vermogen bezit, of vermogen zult erven in Spanje, is het belangrijk om te begrijpen hoe de Spaanse successiewetgeving van invloed zal zijn op uw nalatenschap. In dit artikel verkennen we de basisprincipes van het Spaanse erfrecht en hoe het op u van toepassing kan zijn.
Hoe werkt de Spaanse successiewet?
Wanneer u iets verkrijgt als een erfenis of een schenking, bent u wettelijk verplicht om de belasting te betalen die bekend staat als Belasting op erfenissen en schenkingen (ISD). Deze belasting wordt geregeld door verordeningen van de staat en is verplicht op het hele Spaanse grondgebied.
Volgens wet 29/1987 zijn personen die eigendom verwerven zonder ervoor te betalen, onderworpen aan de successie- en schenkingsbelasting. Het beheer van de Spaanse successierechten is in handen van de autonome regio’s, waarbij sommige regio’s deze belasting strenger regelen dan andere. De meerderheid van de autonome gemeenschappen kent kortingen of stimulansen, en de belastingen kunnen aanzienlijk verschillen van de ene tot de andere.
Wanneer bent u verplicht successie- en schenkingsrechten te betalen?
Zij zijn als belastingplichtige verplicht de belasting te betalen:
Erfenissen in Spanje
In Spanje is de nalatenschap van een persoon die overlijdt, onderworpen aan successiebelasting. Deze belasting wordt betaald door de erfgenamen, die meestal de familieleden van de overledene zijn. Het bedrag van de verschuldigde belasting hangt af van de waarde van de nalatenschap en de relatie tussen de overledene en de erfgenamen.
Giften in Spanje
In Spanje zijn schenkingen onderworpen aan successierechten. Dit betekent dat als u een schenking ontvangt van een familielid of goede vriend, u successierechten moet betalen over het bedrag van de schenking. Het belastingtarief varieert afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger.
Levensverzekering
De Spaanse successiewet bepaalt dat over levensverzekeringen belasting moet worden betaald. Dit komt omdat levensverzekeringen worden beschouwd als onderdeel van de nalatenschap van de overledene. De begunstigden van de levensverzekering zullen successierechten moeten betalen over de uitkering uit de polis.
Spaans tarief successierechten
De successierechten in Spanje gelden voor vermogens die worden overgedragen tussen echtgenoten, broers en zussen en ouders. De Spaanse regering heeft een progressieve belasting ingevoerd. Een progressieve belasting betekent dat u meer belasting betaalt als u een groter bedrag erft. Hieronder vindt u een gedetailleerd overzicht van het tarief:
Hoewel de bovenstaande tabel u een idee geeft van het bedrag dat moet worden betaald, zijn er enkele vrijstellingen. Hoeveel successierechten u moet betalen, kan dalen door bepaalde vrijstellingen.
Belangrijke Spaanse successiewetten
De successiewetgeving in Spanje kan verschillen van de successiewetgeving in het buitenland. De belangrijkste punten zijn:
- In Spanje, omdat er geen concept van een persoon “Estate,” alle begunstigden moeten betalen successierechten in een of andere vorm.
- De successiewet bepaalt dat tweederde van uw bezittingen automatisch aan uw kinderen wordt gegeven.
- De Spaanse Successiebelasting wordt geheven over alle wereldwijde bezittingen en is een successie- en schenkingsbelasting in één. Als de bezittingen zich buiten Spanje bevinden en de begunstigde geen inwoner is van Spanje, is er geen belasting van toepassing.
- Er is een regionale successiebelasting en een successiebelasting van de staat, en het Spaanse Burgerlijk Wetboek heeft voorrang als er geen regionale regels gelden.
- In Spanje zijn er gedwongen erfrechtelijke regelingen die beperken hoe u de erfenis mag verdelen.
- De Spaanse wetgeving schrijft voor dat de nalatenschap binnen zes maanden moet worden afgehandeld. Als gevolg hiervan is het van cruciaal belang om zo snel mogelijk contact op te nemen met een advocaat.
Krijg hulp van een professional bij uw nalatenschap in Spanje
Spaanse regels voor gedwongen erfenissen
Als uw nalatenschap wordt afgehandeld volgens de Spaanse successiewetgeving, gelden de regels voor gedwongen erfopvolging (wet van verplichte erfgenamen in Spanje). Zoals gezegd betekent dit dat u in uw testament beperkt zult worden bij de verdeling van uw nalatenschap.
De wet van de verplichte erfgenamen
De wet van de verplichte erfgenamen in Spanje bepaalt dat niet alleen uw kinderen uw Spaanse nalatenschap kunnen ontvangen. Ook uw echtgeno(o)t(e) en de afstammelingen van uw kinderen moeten een deel krijgen.
Hoewel deze wet per gebied verschilt, zorgt de Wet van Verplichte Erfgenamen in Spanje er in het algemeen voor dat 50% van de nalatenschap naar een echtgenoot of geregistreerde partner gaat, en de andere 50% gaat naar de nalatenschap. Deze 50% wordt dan verdeeld in drie gelijke porties.
- Het eerste deel gaat gelijkelijk tussen de langstlevende kinderen.
- Het tweede deel gaat naar de langstlevende kinderen, maar de overledene is vrij om het te verdelen op de manier die hij wil. De langstlevende echtgenoot behoudt een levensbelang in dit deel van de nalatenschap, en de kinderen erven pas nadat de langstlevende echtgenoot is overleden.
- Het derde deel van de nalatenschap wordt vrij verdeeld op de manier die zij willen.
Wanneer er geen kinderen zijn, dan kan de langstlevende echtgenoot aanspraak maken op de overige 50%. Als er geen ouders, kinderen of echtgeno(o)t(e) zijn, kun je via een testament aan iedereen goederen nalaten.
U kunt niet meer dan een derde van uw eigendom (een derde) vrij weggeven, aangezien u de rest opzij moet zetten voor de vereiste erfgenamen.
Verminder uw successierechten in Spanje door vrijstellingen
De Spaanse successiewet geeft vrijstellingen voor het betalen van successierechten, en deze verschillen op basis van de relatie van de erfgenaam tot de overledene. Er is een verdeling tussen de begunstigden in vier categorieën in de Spaanse successiewet, en er is ook een belastingvrijstelling voor mensen met een handicap.
Groep 1: Jonge kinderen
In deze groep vallen kinderen onder de 21 jaar. Zij krijgen een belastingvrijstelling voor de eerste 47.859 euro, wat inhoudt dat over de eerste 47.859 euro geen successierechten hoeven te worden betaald.
Groep 2: Oudere kinderen en directe familie
In deze groep vallen de kinderen ouder dan 21 jaar, kleinkinderen, echtgenoten, en ouders/grootouders (ook adoptief). Zij hoeven over de eerste €15.957 geen belasting te betalen.
Groep 3: Naaste familieleden
In deze groep vallen de broers en zussen, tantes, ooms, nichten, neven, schoonfamilie, en hun voorouders/nakomelingen. Zij krijgen een vrijstelling van successierechten van 7.993 euro.
Groep 4: verre verwanten
In de vierde groep vallen de neven en nichten, andere verwanten, ongehuwde partners (tenzij de regio dit toestaat) en zij die geen familie zijn. Deze krijgen geen vrijstelling van successierechten.
Groep 5: gehandicapten
Gehandicapten ontvangen een uitkering van 47.859 euro of 50.253 euro, afhankelijk van de mate van de handicap.
Het staat elke Spaanse regio vrij om de bedragen van de belastingaftrek voor deze categorieën op elk moment te wijzigen. Daarom is het raadzaam contact op te nemen met een erfrechtadvocaat die u kan helpen te bepalen hoeveel Spaanse successierechten u verschuldigd bent.
N successierechten en woonplaats
Elke begunstigde van een legaat is onderworpen aan de Spaanse successierechten op activa verworven na overlijden, evenals op schenkingen tijdens het leven. Zowel ingezetenen als niet-ingezetenen zijn onderworpen aan successierechten, en sinds 2015 is de belasting hetzelfde voor ingezetenen en niet-ingezetenen.
Erfenis van een Spaanse niet-ingezetene
In Spanje moeten niet-ingezetenen successierechten betalen als ze vermogen erven. Met andere woorden, hoewel de erfgenaam geen fiscaal inwoner is van Spanje, moet hij belasting betalen als hij onroerend goed erft van een overledene die wel inwoner was van Spanje. Alleen de Spaanse bezittingen van de overledene worden belast, niet zijn buitenlandse bezittingen.
Erfenis van een Spaanse inwoner
Als u toevallig inwoner van Spanje bent, moet u alle kosten van uw nalatenschap in de Spaanse staat betalen, ongeacht of deze afkomstig is van bezittingen op Spaans grondgebied of in het buitenland. Indien de nalatenschap echter ook buiten het land werd betaald, kunt u deze belastingen aftrekken van uw Spaanse successierechten.
Een testament maken in Spanje
Een testament is een wettelijk document waarin u aangeeft hoe u wilt dat uw bezittingen na uw overlijden worden verdeeld. Het bevat ook instructies voor de verzorging van minderjarige kinderen of personen ten laste die financieel van u afhankelijk zijn.
Wanneer u een Spaans testament maakt, moet u zich ervan bewust zijn dat de Spaanse wetten verschillen van die in het buitenland. Om het testament geldig te laten zijn heb je tenminste twee getuigen nodig, daarnaast moet het in het Spaans zijn opgesteld en bij de notaris zijn gedeponeerd. U moet ook:
- ten minste 18 jaar oud zijn
- het alleen kunnen doen
- geestelijk bekwaam zijn
- het schriftelijk doen
- onderteken het in aanwezigheid van alle partijen
De moeilijkheden die met Erfenis gepaard gaan
De moeilijkheden van erfenis zijn onder andere emoties, familiedynamiek en het verdriet dat gepaard gaat met het verlies van een dierbare, deze uitdagingen zijn onder andere
- Vorderingen met betrekking tot het gebruik van volmachten
- De geldigheid van testamenten en trustplannen
- De overdracht van gemeenschappelijke bezittingen
- Giften gedaan tijdens het leven van de schenker
- Wettelijke eisen en verantwoording aan overheidsinstanties
Daarnaast kunnen specifieke testamentaire bepalingen worden gewijzigd wanneer zij onwettig zijn of de erfgenamen schaden. De erfgenamen kunnen een testament betwisten wanneer het formalisme niet kan worden gevolgd of wanneer de bepalingen ervan hen schade berokkenen. Contacteer ons, als u een nalatenschap wilt betwisten of wordt betwist.
Veel gestelde vragen
Hieronder kunt u veelgestelde vragen over het Spaanse erfrecht lezen.
Wat is een successierecht?
De successiebelasting wordt geheven over uw recht om goederen over te dragen na uw overlijden. Het is de som van alles wat u bezat op het moment van overlijden. Dit soort belasting wordt berekend op basis van de nettowaarde van de overledene op het moment van overlijden.
Wat is een successierecht?
De successierechten, ook wel bekend als de belasting bij overlijden of de successierechten, worden berekend op basis van wie het vermogen van de overledene krijgt. Het percentage van de successierechten wordt bepaald door de contante waarde van het vermogen dat de erfgenaam/begunstigde ontvangt en zijn feitelijke band met de overledene. Erfgenamen zijn in sommige gevallen vrijgesteld van successierechten, en soms zijn de tarieven aanzienlijk verlaagd. Verre familieleden of vrienden van de overledene kunnen echter worden onderworpen aan een hoger tarief van de successierechten.
Wat is een schenkingsrecht?
Een schenkingsrecht is een soort belasting die wordt geheven op de overdracht van waardevolle voorwerpen. Omdat de naam “schenking” impliceert, kan de ontvanger de gever niet de volledige waarde van het geschenk betalen, maar wel iets minder dan dat. Een schenkingsrecht verplicht de persoon die het geschenk overhandigt om belasting te betalen.
Is de Spaanse successierechten aftrekbaar?
De Spaanse successiebelasting aftrek is een concept dat de belastingverplichting vermindert van de familieleden die de overdracht ontvangen. Als de belastingaftrek van toepassing is, zult u uw relatie moeten bewijzen.
Wie is verantwoordelijk voor de Spaanse successie- en schenkingsrechten?
De persoon die een schenking of een nalatenschap in Spanje ontvangt, is onderworpen aan de Spaanse successierechten, tenzij een specifieke Spaanse aftrek van successierechten van toepassing is. Er kunnen Spaanse vrijstellingen van successierechten van toepassing zijn als de persoon die een schenking of een nalatenschap in Spanje ontvangt, een Spaanse ingezetene of onderdaan is.
Waar betaal ik de laagste successierechten in Spanje?
Het Baskenland, Andalusië, Cantabrië, de Canarische Eilanden, de Gemeenschap van Madrid en Extremadura zijn de Autonome Gemeenschappen die de naaste familieleden vrijwel geheel vrijstellen van het betalen van belastingen.
Zijn de tarieven van de schenkings- en de successierechten dezelfde?
Ja, de successie- en schenkingsrechten zijn van hetzelfde tarief.
Hulp nodig bij erfrecht in Spanje
Als u hulp nodig heeft van een Spaanse erfrecht advocaat, dan kunnen wij u helpen. Wij bieden een verscheidenheid van successie diensten, zoals het opstellen van een testament, probate bijstand, successierechten planning, en nog veel meer. Als u een vraag heeft over successiewetgeving in Spanje, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen.
Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan advies in te winnen van een juridisch deskundige indien u niet beschikt over uitgebreide kennis of ervaring met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.
Krijg hulp van een professional bij uw nalatenschap in Spanje
