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La ley Beckham crea oportunidades para que los expatriados ahorren dinero. También se conoce como el Régimen Fiscal Especial para Expatriados («SETR») o Régimen Especial para Trabajadores Desplazados. Conocer las reglas para aprovecharse de esta ley le permite mantener más dinero en su bolsillo a la hora de declarar impuestos. En este artículo, hablaremos de lo que es, de sus condiciones y de cómo presentar una declaración de impuestos bajo estas directrices.

¿Qué es la ley Beckham en España?

El Real Decreto 687/2005, conocido popularmente como Ley Beckham es un régimen fiscal especial para expatriados. Permite a los extranjeros que sean aprobados por las autoridades fiscales españolas correspondientes pagar una tarifa plana del 24% por los ingresos obtenidos en el país.

Los expatriados que se acogen a este régimen no son tratados como residentes fiscales cuyos ingresos en todo el mundo tributan a un tipo impositivo progresivo del 19% hasta el 45%.

Normalmente, cuando uno se traslada a España para trabajar, se convierte en residente fiscal y está sujeto al tipo normal de los ciudadanos españoles. Sin embargo, con la ley Beckham, en lugar de tributar al tipo del impuesto sobre la renta de los residentes, puede pagarlo como no residente.

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Tipos de residencias en España

Para comprender mejor lo que implica la ley Beckham, hablamos de los diferentes tipos de residencias e impuestos para los trabajadores extranjeros en España.

Residentes en España

Un residente en España es alguien que vive en España de forma permanente. Esto significa que sus intereses principales están situados en el país, no fuera de él.

Como se ha mencionado anteriormente, existen varias condiciones que pueden llevar a alguien a convertirse en residente fiscal y, por tanto, a estar sujeto a la tarifa plana establecida para los residentes españoles:

  • Vive en España más de 183 días durante el año fiscal (que va del 1 de enero al 31 de diciembre).
  • Vive en España menos de 183 días, pero su cónyuge e hijos o los de sus dependientes legales permanecen fuera de España al menos 183 días durante el año fiscal. Si está presente en España más de 183 días, pero no es el caso de sus familiares, será residente a efectos fiscales.
  • Su centro de interés económico está situado en España. Esto significa que la parte principal de sus actividades e intereses económicos se lleva a cabo dentro de España, independientemente de su presencia física o actividad en el extranjero.

Implicaciones fiscales normales para los residentes en España

Los residentes en España están sujetos a los mismos impuestos sobre la renta que los ciudadanos españoles, este impuesto se conoce como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Este impuesto grava todas las rentas y ganancias de capital, ya sean extranjeras o nacionales. Se trata de un impuesto progresivo sobre la renta y las ganancias de capital con un tramo impositivo que comienza en el 19% y llega hasta el tipo marginal superior del 47%.

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No residentes en España

Un no residente en España es una persona que no reside en España. La ley establece que se considera no residente en España si se da una de las siguientes condiciones:

  1. Vive fuera del territorio español más de 183 días durante el año fiscal (que va del 1 de enero al 31 de diciembre).
  2. Vive en el territorio español menos de 183 días, pero su cónyuge e hijos o los de sus dependientes legales permanecen fuera de España al menos 183 días durante el año fiscal. En este caso, esos familiares también se consideran no residentes.
  3. Su centro de interés económico está situado fuera de España. Esto significa que la parte principal de sus actividades e intereses económicos se lleva a cabo fuera de España, en lugar de en un país distinto de España.

Implicaciones fiscales normales para los no residentes en España

Los no residentes en España sólo están obligados a pagar el impuesto sobre la renta por sus ingresos procedentes de España. También se conoce como impuesto sobre la renta de no residentes (NRIT) o impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). En general, el tipo impositivo único para los no residentes es del 24%. Para los ciudadanos de la UE/EAA el tipo es del 19%. Se les aplicará un tipo fijo y determinado.

Residentes con residencia fiscal de la ley Beckham

Cuando usted es residente en España, y se le aprueba la ley Beckham será considerado como no residente en España. Esto significa que su renta mundial no está sujeta a los impuestos españoles, sino sólo lo que gana en España.En otras palabras,

  • Puede pasar más de 183 días en España sin tener que pagar impuestos por sus ingresos mundiales.
  • Sólo pagará impuestos por sus ingresos en España
  • No pagará el impuesto progresivo y en su lugar un 24% fijo hasta 600.000 euros. Cuando esto se supere pagará un 45% fijo

Como puede leer, esta ley del impuesto sobre la renta en España es muy atractiva para los extranjeros que necesiten trabajar más de 183 días en España. Con la ley Beckham en España la carga impositiva puede reducirse significativamente.

Impuesto de no residentes

¿Cuáles son las condiciones de la Ley Beckham?

Para aplicar la Ley Beckham, la persona no debe haber sido residente en España durante el periodo fiscal de 10 años anterior al año en que se instala en el país. Además, el solicitante debe trasladarse a España por motivos de trabajo. Por ello, se le exige un contrato de trabajo en el que el empleador sea una empresa española.

Otros criterios que deben cumplir los expatriados que quieran solicitarlo son

  • Para poder optar a la ayuda, el solicitante debe ser residente por primera vez en España.
  • El solicitante debe haberse trasladado a España para asumir un contrato de trabajo.
  • Las responsabilidades laborales deben llevarse a cabo en España, pero si se les exige que realicen parte de sus funciones fuera de España, la proporción de sus ingresos derivados de estas fuentes no puede superar el 15 por ciento.
  • En un plazo de 6 meses desde el inicio del contrato de trabajo, se debe presentar la solicitud.
  • El acuerdo tiene una validez total de 6 años.
  • Todas las plusvalías realizadas en territorio español tributan a un tipo del 35%.

Si desea ser administrador en una empresa española, debe tener una participación no superior al 25% de la empresa.

Solicitar la Ley Beckham

En cuanto al proceso de solicitud, ésta debe presentarse en un plazo de 6 meses a partir de la fecha de inscripción en la Seguridad Social como trabajador de la empresa española. Por lo tanto, las solicitudes después de los 6 meses son rechazadas rápidamente.

El proceso de solicitud se inicia rellenando y enviando primero el Modelo 149, que informa a la agencia tributaria española de la intención de beneficiarse del régimen fiscal. Los candidatos necesitan un pasaporte, número de NIE y número de la Seguridad Social.

Modelo 151

Después de presentar la solicitud a través del Modelo 149, y de ser aceptado, la persona debe hacer sus declaraciones de impuestos rellenando y presentando el Modelo 151.

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Otros impuestos y la ley Beckham

Además de pagar el impuesto sobre la renta más bajo, también hay que pagar otros impuestos en España. A continuación, analizamos los impuestos y cómo les afecta la ley Beckham.

Ganancias de capital

Las ganancias de capital no están exentas bajo la ley Beckham. Las ganancias por dividendos, incluyendo los beneficios obtenidos por la venta de bienes muebles e inmuebles (propiedades), están gravadas con un tipo fijo del 19%. Como no residente, debe pagar el impuesto sobre la renta en España por cualquier ganancia de capital obtenida desde fuera de España. Las ganancias de capital obtenidas desde fuera de España deben seguir pagándose a la nación correspondiente según sus normas fiscales.

Impuesto sobre el patrimonio

Cuando usted cae bajo la ley Beckham sólo tendrá que pagar el impuesto sobre el patrimonio por sus activos situados en España. Si cayera bajo la PIT, entonces tendría que pagar impuestos sobre sus activos en todo el mundo.

El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que se paga sobre el valor neto de sus activos, como bienes inmuebles, acciones, cuentas y seguros de vida.

Impuestos locales

Un residente bajo la Ley Beckham debe pagar impuestos locales. Por ejemplo, si posee una propiedad en España, es posible que tenga que pagar los impuestos locales sobre la propiedad.

Ayuda de expertos en el pago de su impuesto sobre la renta

Si está buscando mudarse a España, entonces podemos ayudarle con Asesoramiento fiscal en España. le ayudará a decidir lo que le conviene en función de sus objetivos personales, y de los requisitos actuales de cumplimiento en España. Si se acoge a la ley Beckham, le guiaremos a través de todo el proceso y le describiremos todos los pasos que debe considerar para tomar decisiones más informadas.

¿De dónde viene la ley Beckham?

El futbolista británico David Beckham fue uno de los primeros extranjeros en beneficiarse del decreto, de ahí el nombre popular de «Ley Beckham». Se le aplicó el impuesto como no residente cuando jugó en el Real Madrid en España.

La Ley Beckham es, sin duda, un beneficio fiscal importante en términos de ahorro de impuestos. Ha beneficiado a un grupo diverso de personas, entre ellas deportistas, empresarios extranjeros y expatriados adinerados. Esencialmente, permite a los extranjeros no residentes realizar importantes inversiones en España y pagar menos impuestos de los que pagaría un residente. El régimen fiscal especial es ideal para los extranjeros que se convierten en residentes fiscales españoles debido a un traslado a España.

Descargo de responsabilidad: La información de esta página puede estar incompleta o anticuada. Bajo ninguna circunstancia la información listada debe ser considerada como asesoramiento legal profesional. Le recomendamos encarecidamente que busque la orientación de un experto legal si carece de amplios conocimientos o experiencia en cualquiera de los procedimientos expuestos en estos artículos.

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