El Impuesto sobre el Patrimonio en España en 2021: ¿Qué necesita saber?

El impuesto sobre el patrimonio español, también conocido como «Impuesto sobre el Patrimonio», es un impuesto anual que se aplica a las personas y familias más ricas de España. Aunque esta forma de tributación no se aplica necesariamente a la mayoría de las personas, puede afectar significativamente a quienes tienen un patrimonio considerable e incluso disuadir a muchos de trasladarse a este hermoso país. Sin embargo, una planificación estratégica y cuidadosa, junto con una orientación profesional, le ayudarán a minimizar su obligación de pagar el impuesto sobre el patrimonio y, en última instancia, a cumplir sus ambiciones de vivir en España.

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Consideraciones de residencia relacionadas con el impuesto sobre el patrimonio

Una distinción esencial en España relacionada con el impuesto sobre el patrimonio es entre residentes y no residentes. Al mismo tiempo, tanto los residentes como los no residentes deben pagar el impuesto sobre el patrimonio. En general, los no residentes tendrán que pagar menos que los residentes.

Usted es residente en España a efectos fiscales si pasa más de 183 días al año en España (6 meses). Por el contrario, si pasa 182 días o menos en el país, se le clasificará como no residente a efectos fiscales en España. De este modo, tener un permiso de residencia no le convierte automáticamente en residente fiscal en España.

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Conozca más

Los no residentes en España y el impuesto sobre el patrimonio

Si vive en España como no residente a efectos fiscales, sólo tributará por su patrimonio dentro del país valorado en más de 700.000 euros. Esto significa que si el resto de sus posesiones se encuentran fuera de España, no están sujetas al impuesto sobre el patrimonio. Las situaciones en las que usted será un no residente y tendrá que pagar el impuesto sobre el patrimonio son

Si usted es un matrimonio, puede solicitar una desgravación de 1.400.000 euros contra todos los bienes conjuntos incluidos.

Si hereda un patrimonio superior a 700.000 euros de España, tendrá que pagar el impuesto de sucesiones y tendrá que empezar a pagar el impuesto sobre el patrimonio.

En general, cuando tenga doble nacionalidad, no tendrá que pagar el impuesto sobre el patrimonio sobre todos sus bienes cuando se encuentre en el extranjero durante más de 183 días al año.

Exenciones del impuesto sobre el patrimonio para no residentes en España

Para los no residentes, sólo existe una deducción individual de 700.000 euros en el impuesto sobre el patrimonio en España.

Residentes en España y el impuesto sobre el patrimonio

Si vive en España como residente a efectos fiscales, tributará por su patrimonio mundial valorado en más de 700.000 euros. Esto significa que, además de sus activos situados en España, el valor de todos sus activos se incluirá a efectos de la tributación del patrimonio en España, lo que puede suponer un aumento global significativo de los impuestos. Las situaciones en las que tendrá que empezar a pagar el impuesto sobre el patrimonio como residente fiscal son

Trabajar en España a tiempo completo
Retirarse en España
Estar 183 años o más en España

Exenciones para residentes fiscales en España

Hay una serie de exenciones, y también puede solicitar una desgravación personal libre de impuestos que varía en función de la región en la que viva. Algunas exenciones incluyen:

Las deducciones individuales a nivel nacional son de 700.000 euros. Sin embargo, las comunidades autónomas pueden tener un tipo diferente. Por ejemplo, la deducción en Cataluña es de sólo 500.000 euros.

Las parejas casadas tienen derecho a deducciones individuales sobre su parte de la vivienda principal en propiedad, siempre que sea a nombre común.
Puede obtener una desgravación de hasta 300.000 euros sobre el valor de su vivienda principal.

Por lo tanto, en algunos casos, la propiedad de la vivienda y las deducciones individuales combinadas permiten a las parejas casadas disponer de una desgravación total de hasta 2.000.000 de euros.

Hay que tener en cuenta que se pueden promulgar tratados fiscales con otros países si se tributa en otro lugar. Por ejemplo, existen tratados de doble imposición con Estados Unidos, Canadá y varios países de Europa.

Porcentajes exactos del impuesto sobre el patrimonio en España

El impuesto sobre el patrimonio en España es un impuesto progresivo en España. Cuanto más valor tenga su patrimonio, más pagará. Las diferentes comunidades autónomas tienen varios impuestos sobre el patrimonio, y algunas no tienen ninguno. En general, el impuesto sobre el patrimonio en España oscila entre el 0,2% y el 2,5%. A continuación encontrará más información.

El impuesto nacional sobre el patrimonio progresivo es:

El impuesto nacional sobre el patrimonio en España es para los no residentes y para los residentes que residan en una comunidad autónoma que no haya fijado un tipo de impuesto sobre el patrimonio. Los tipos del impuesto sobre el patrimonio para los no residentes han aumentado desde años anteriores y oscilan entre el 0,2% y el 3,5%. El tramo porcentual más alto comienza en torno a los 10 millones de euros.

Las comunidades autónomas tienen diferentes impuestos sobre el patrimonio entre:

Los residentes españoles tributan en función de su lugar de residencia fiscal dentro del país. Aunque los porcentajes indicados para los no residentes son también la norma nacional para los residentes, algunas Comunidades Autónomas españolas han establecido sus porcentajes y tramos impositivos.

Andalucía, Baleares, Cataluña, Murcia, Valenciana y Madrid han especificado diferentes tipos de impuesto sobre el patrimonio, que varían entre:

Base imponible	Base íntegra	Base imponible restante	Tasa aplicable
0,00 €	0,00 €	167.129,45 €	0,2 %
167.129,45 €	334,26 €	167.123,43 €	0,3 %
334.252,88 €	835,63 €	334.246,87 €	0,5 %
668.499,75 €	2.506,86 €	668.499,76 €	0,9 %
1.336.999,51 €	8.523,36 €	1.336.999,50 €	1,3 %
2.673.999,01 €	25.904,35 €	2.673.999,02 €	1,7 %
5.347.998,03 €	71.362,33 €	5.347.998,03 €	2,1 %
10.695.996,06 €	183.670,29 €	En adelante	3,5 %

Evitar el impuesto sobre el patrimonio en España

Existen formas de «evitar» el impuesto sobre el patrimonio en España. Sin embargo, conllevan algunas precauciones. Es necesario que se realicen de forma correcta y legal para que los activos queden exentos.

1. Bonos para seguros de vida

Cuando el tomador de los bonos de seguro de vida, ha renunciado a su derecho de rescate, y se ha nombrado un beneficiario irrevocable. El tomador no puede ejercer el derecho de rescate.

Cuando el tomador del seguro no puede acceder a los bienes, éstos no forman parte de su patrimonio, y por tanto, no tienen que pagar el impuesto sobre el patrimonio. Según los tribunales españoles, el periodo mínimo de renuncia a los derechos a través de la póliza es de tres años (V2516-17, V3070-17, V0993-18).

2. Pensiones

En España, las pensiones y su patrimonio no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. La persona que recibe la pensión no puede utilizarla, por lo que no se considera parte de su patrimonio.

3. Accionariado

Accionistas en empresas con las siguientes características:

La empresa es un negocio comercial.
Se posee al menos el 5% del capital social de la empresa o el 20%, excluyendo las acciones en manos del cónyuge u otros miembros de la familia.
Usted dirige las operaciones de la empresa.
Recibe un salario por estos trabajos de al menos la mitad de sus ingresos netos totales.

4. Regalar dinero

Al regalar dinero, puede sacarlo de su patrimonio. A menudo se da a los hijos o a los nietos para evitar el impuesto sobre el patrimonio.

5. Comparta el dinero entre su cónyuge

Cuando transfiere activos a su cónyuge, puede sacarlos de su patrimonio.

6. Otros bienes potencialmente exentos

Los efectos del hogar, los negocios que cumplen con ciertas normas, los derechos de propiedad intelectual y los activos empresariales que se utilizan para la principal fuente de ingresos del contribuyente son todos ejemplos de clases especiales que podrían considerarse exentos.

Por supuesto, siempre debe buscar el asesoramiento de un experto antes de tomar medidas importantes como las mencionadas anteriormente. Tenga siempre en cuenta que las normas fiscales cambian con el tiempo, así que asegúrese de revisarlas con frecuencia.

Impuesto sobre el patrimonio España

Los principales bienes incluidos en el impuesto sobre el patrimonio español

Hay una serie de inclusiones específicas en el impuesto sobre el patrimonio español. Aunque puede haber algunas cosas que requieran una aclaración especial. Estos son los elementos esenciales a tener en cuenta que están cubiertos por el impuesto sobre el patrimonio español:

Propiedades inmobiliarias
Obras de arte y antigüedades
Vehículos, barcos, aviones, etc.
Seguros, depósitos e ingresos temporales
Objetos de lujo – por ejemplo, joyas caras, abrigos costosos, coches de carreras

Bienes clave exentos del impuesto sobre el patrimonio en España

Vivienda principal en España (hasta 300.000 euros)
Contenido general de la vivienda (excepto los artículos mencionados anteriormente)
Derechos de pensión
Una serie de activos de pequeñas empresas y participaciones de empresas familiares

Otros deducibles son los préstamos contraídos con la condición de que no se hayan utilizado para invertir en alguno de los bienes considerados exentos del impuesto sobre el patrimonio.

El impuesto sobre el patrimonio y la regla del 60%

Los residentes españoles tienen una regla que estipula que el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre la renta acumulados de un individuo no pueden superar el 60% de su renta total imponible.

Así que el impuesto sobre el patrimonio + el impuesto sobre la renta no puede ser superior al 60% de su renta imponible.

Por ejemplo, si un individuo tiene una renta imponible de 100.000 euros (de ahorro o general), entonces su impuesto sobre el patrimonio + el impuesto sobre la renta no puede superar los 60.000 euros.

Sin embargo, es esencial recordar que debe pagar un mínimo del 20% del total del cálculo del impuesto sobre el patrimonio original. Por lo tanto, nunca estará totalmente exento del impuesto sobre el patrimonio. De este modo, es prudente tomar la menor cantidad de ingresos posible.

El pago del impuesto sobre el patrimonio

Siempre que tenga alguna obligación de pagar el impuesto sobre el patrimonio, deberá rellenar los formularios del impuesto sobre el patrimonio al final de cada año (el 31 de diciembre), y el importe final se pagará entre mayo y junio.

También se determina si es usted no residente o residente.

En el caso de las parejas casadas que se planteen presentar una declaración de la renta conjunta, tendrán que calcular su impuesto sobre el patrimonio de forma individual y luego sumarlo al total del impuesto sobre la renta que deben pagar como pareja.

Tipos impositivos

Asesoramiento profesional en el impuesto sobre el patrimonio

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