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Por un lado, el impuesto sobre la renta de las personas físicas en España es un proceso complicado y, a veces, confuso y largo. Por otro lado, entender el impuesto sobre la renta de las personas físicas y su responsabilidad es crucial para evitar multas severas. El IRPF es uno de los impuestos más comunes en España. Esta es una guía introductoria para empezar a navegar por lo que es el IRPF, los tipos, los vencimientos y las sanciones.

¿Qué es el IRPF?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en España o Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo sobre la renta de las personas físicas. No es lo mismo que el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto sobre la renta de las personas físicas en España se reparte entre el Estado y las comunidades autónomas. Aunque el Estado ha creado unos umbrales impositivos simplificados, los tipos y tramos impositivos variarán en función de la comunidad autónoma en la que te encuentres.

Para empezar, es necesario solicitar un número de identificación fiscal conocido como número de NIE. Los ciudadanos de la UE suelen tener que solicitar este número después de tres meses de residencia en el país, mientras que los ciudadanos de países de fuera de la UE generalmente recibirán su solicitud con su residencia española.

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¿Quién paga el IRPF en España?

Aunque no seas residente legal en España, puedes ser considerado residente fiscal. Debes presentar tu declaración de la renta en el país si cumples alguno de los siguientes requisitos:

  • Ha pasado más de 183 días naturales al año dentro del país.
    Es importante tener en cuenta que las ausencias cortas serán consideradas como parte de este número, a menos que usted tenga pruebas de su residencia fiscal en otro país.
  • Tienes cónyuge o personas a tu cargo con residencia fiscal en España.
  • .

  • Si tienes un negocio o intereses económicos ubicados dentro del país. Por ejemplo, si vas a emprender un negocio en España, pagarás el impuesto sobre la renta en España.

Además, si tienes una dirección, una matrícula, un número de teléfono, una cuenta bancaria o has utilizado el sistema sanitario español, también podrías ser considerado residente fiscal, a menos que puedas demostrar lo contrario.

Fiscalidad española para residentes

Para los empleados de empresas residentes en España, el empleador está obligado a retener una cantidad de su renta imponible para esencialmente prepagar sus declaraciones de impuestos. Las retenciones de su nómina son una estimación de lo que se pagará al final del año fiscal. Las autoridades deducirán entonces estas cantidades de su factura fiscal final y le devolverán cualquier cantidad pagada en exceso.

Además, los residentes fiscales de España también están obligados a declarar cualquier activo que tengan fuera del país a través del Modelo 720. Esto incluye cuentas bancarias a su nombre (o que gestione), seguros, bienes inmuebles, etc.

Fiscalidad en España para no residentes

Los no residentes en España también tributan por los ingresos obtenidos en el país. Normalmente se trata de un tipo fijo del 24% sobre las rentas del trabajo y del 19% sobre ganancias de capital y rentas de inversión obtenidas en España. Junto a esto, es importante tener en cuenta que la declaración de la renta de los no residentes debe presentarse de forma individual y no de forma conjunta con el cónyuge.

Rentas sujetas al impuesto sobre la renta en España

Hay varias fuentes diferentes por las que los residentes fiscales españoles deben pagar impuestos sobre la renta. Hay que tener en cuenta dos tipos de rentas sujetas a impuestos a la hora de hacer la declaración de la renta: la renta general y la renta del ahorro.

Impuestos sobre la renta general

Los residentes fiscales españoles están obligados a tributar por todas las rentas mundiales, aparte de las rentas del ahorro. Esto incluye el salario, la pensión, el alquiler, las ganancias del juego, etc.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en España se compone de dos partes, un impuesto nacional y otro autonómico. Por lo general, los porcentajes son los mismos; sin embargo, pueden variar ligeramente dependiendo de la región en la que se encuentre. La tabla progresiva del IRPF es la siguiente:

Impuestos sobre el ahorro y la inversión

Si eres residente fiscal español, también tributarás por tus ahorros e inversiones en todo el mundo. Esto incluye lo siguiente:

  • Intereses obtenidos del ahorro
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  • Dividendos y rentas obtenidas por la tenencia de participaciones en sociedades
  • .

  • Los rendimientos de las pólizas de vida e invalidez
  • Rentas de rentas vitalicias
  • Ganancias de capital obtenidas por la enajenación o transmisión de activos

Los umbrales de tributación de los rendimientos del ahorro y la inversión son:

  • Hasta 6.000 euros: 19%
  • .

  • De 6.000 a 50.000 euros: 21%
  • .

  • De 50.000 a 200.000 euros: 23%
  • .

  • Más de 200.000 euros: 26%
  • .

Impuestos sobre las rentas de alquiler

Además de los impuestos sobre la renta mencionados anteriormente, también hay que pagar un impuesto sobre las rentas de alquiler en España. Cualquier pago de alquiler obtenido de una propiedad española está sujeto a un impuesto sobre las rentas de alquiler del 19%, tanto para los residentes como para los no residentes de países de la UE o de la CEA. Si usted es un no residente que no pertenece a la UE o a los países de la CEA, el tipo impositivo único es del 24%. Sin embargo, hay una serie de deducciones sobre este impuesto, que incluyen gastos como el seguro de la vivienda, el impuesto local sobre la propiedad y las reparaciones y los costes de gestión. También se incluye una depreciación anual del 3% de la propiedad.

Deducciones y bonificaciones

Los residentes fiscales españoles pueden disfrutar de una serie de deducciones y bonificaciones en sus impuestos sobre la renta personal. Se concede una desgravación estándar a los menores de 65 años (5.550 euros), a los mayores de 65 años (6.700 euros) y a los mayores de 75 años (8.100 euros).

Además, si tiene hijos a cargo de 25 años o menos que vivan con usted, se conceden las siguientes desgravaciones:

  • 2.400 euros por el primer hijo
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  • 2.700 euros por el segundo
  • .

  • 4.000 euros por el tercero
  • 4.500 euros por el cuarto
  • .

  • 2.800€ como subsidio adicional por cada hijo menor de tres años

Además, normalmente se pueden solicitar deducciones fiscales por lo siguiente:

  • Los pagos realizados al sistema de seguridad social español
  • .

  • Las aportaciones a la pensión en España
  • .

  • Compra o reforma de su vivienda en el país
  • Declaración conjunta de impuestos
  • Donaciones benéficas

Los plazos del IRPF

En España, el ejercicio del IRPF coincide con el año natural. Por lo tanto, la fecha límite para presentar la declaración de la renta del año anterior es el 30 de junio.

Sanciones por presentación tardía

Las sanciones por presentar la declaración de la renta fuera de plazo se juzgan caso por caso, pero generalmente incluyen una multa por presentación tardía y el cobro de intereses adicionales. Sin embargo, por lo general puede esperar algo similar a los siguientes tipos de interés para cada plazo más allá de la fecha de vencimiento:

  • 3 meses o menos de retraso: 5%
  • .

  • De 3 a 6 meses de retraso: 10%
  • .

  • De 6 a 12 meses de retraso: 15%
  • .

  • Un año o más de retraso: 20%

A estos importes se les suele añadir un interés del 5% para los pagos con más de un año de retraso. Además de estos tipos de interés, la multa por presentación tardía es de 100 euros para las declaraciones nulas. Sin embargo, si la Agencia Tributaria intima la declaración, la multa aumentará a 200 euros.

Junto a esto, cabe destacar que en las situaciones en las que la declaración no se realice de forma voluntaria, se aplicarán las siguientes sanciones además de las multas y tipos de interés anteriormente mencionados:

  • Infracción leve: El 50% de la cuota a pagar
  • .

  • Infracción grave: Del 50 al 100% de la deuda tributaria
  • Infracción grave: 100-150% de la deuda tributaria

Cómo presentar la declaración de la renta española

Todas las personas están obligadas a presentar la declaración de la renta española en el primer año de su residencia fiscal en el país. Los formularios se pueden presentar por Internet y requieren su certificado de identificación digital.

A partir del segundo año de residencia fiscal, sólo es necesario que presente su declaración de la renta si gana más de 22.000 euros, ya que su empleador ya habrá deducido la base imponible. Es importante tener en cuenta que esto sólo se aplica si tiene una sola fuente de ingresos.

Asesoramiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Si necesita asesoramiento profesional para realizar su declaración de la renta en España, entonces contacte con nosotros en SpainDesk. Nuestro equipo de expertos fiscales y jurídicos cualificados puede ofrecerle orientación y asistencia especializada para garantizar que sus declaraciones de impuestos se presenten correctamente y a tiempo.

Aviso legal: La información de esta página puede estar incompleta o no estar actualizada. Bajo ninguna circunstancia la información que aparece debe ser considerada como asesoramiento legal profesional. Recomendamos encarecidamente que busque la orientación de un experto legal si carece de amplios conocimientos o experiencia en relación con cualquiera de los procedimientos expuestos en estos artículos.

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Base imponible (hasta) Deuda tributaria Exceso de base imponible (hasta) Tipo impositivo
0€ 0€ 12.450€ 19%
12.450€ 2.365,50€ 7.750€ 24%
20.200€ 4.225,50€ 15.000€ 30%
35.200€ 8.725,50€ 24.800€ 37%
60.000€ €17,901.50 240.000€ 45%
300.000€ €125,901.50 Remanente 47%