Inkomstenbelasting in Spanje in 2021: De essentiële gids

Enerzijds is de inkomstenbelasting in Spanje een ingewikkeld en soms verwarrend en langdurig proces. Anderzijds is inzicht in de inkomstenbelasting en uw aansprakelijkheid van cruciaal belang om zware boetes te voorkomen. Inkomstenbelasting is een van de meest voorkomende belastingen in Spanje. Dit is een inleidende gids om te beginnen met het navigeren wat de persoonlijke inkomstenbelasting is, de tarieven, de vervaldagen, en sancties.

Wat is de inkomstenbelasting?

Inkomstenbelasting in Spanje of Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) is een directe belasting op een individu persoonlijk inkomen. Het is niet hetzelfde als vennootschapsbelasting. De Spaanse inkomstenbelasting is verdeeld tussen de staat en de autonome regio’s. Hoewel de staat vereenvoudigde belastingdrempels heeft gecreëerd, zullen de tarieven en belastingschijven variëren afhankelijk van de autonome regio waar u zich bevindt.

Om te beginnen moet u een fiscaal identificatienummer aanvragen, bekend als een NIE-nummer. Burgers van de EU moeten dit nummer meestal aanvragen na drie maanden verblijf in het land, terwijl burgers uit landen buiten de EU hun aanvraag meestal zullen ontvangen met hun Spaanse verblijfplaats.

Wie betaalt inkomstenbelasting in Spanje?

Zelfs als u geen legaal inwoner van Spanje bent, kunt u toch als fiscaal inwoner worden beschouwd. U moet uw inkomstenbelastingaangifte in het land indienen als u aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

• U heeft meer dan 183 kalenderdagen per jaar in het land doorgebracht.
  Het is belangrijk op te merken dat korte afwezigheden worden beschouwd als een deel van dit aantal, tenzij u bewijs hebt van uw fiscale residentie in een ander land.
• U hebt een echtgeno(o)t(e) of personen ten laste die fiscaal inwoner van Spanje zijn.
• Als u een bedrijf of economische belangen hebt die in het land zijn gevestigd. Als u bijvoorbeeld een bedrijf start in Spanje, betaalt u inkomstenbelasting in Spanje.

Bovendien, als u een Spaans adres, kenteken, telefoonnummer, bankrekening heeft, of gebruik heeft gemaakt van de gezondheidszorg, kunt u ook worden beschouwd als een fiscaal resident, tenzij u het tegendeel kunt bewijzen.

Spaanse belasting voor ingezetenen

Voor degenen die in dienst zijn van een Spaans bedrijf, is de werkgever verplicht een bedrag van uw belastbaar inkomen in te houden om uw belastingaangifte te betalen. De inhoudingen op uw looncheque zijn een schatting van wat aan het eind van het belastingjaar zal worden betaald. De autoriteiten zullen deze bedragen dan in mindering brengen op uw uiteindelijke belastingaanslag en eventueel teveel betaalde bedragen terugbetalen.

Daarnaast zijn fiscale inwoners van Spanje ook verplicht om alle activa in het buitenland aan te geven via de Modelo 720. Dit omvat bankrekeningen op uw naam (of die u beheert), verzekeringen, onroerend goed, en nog veel meer.

Belasting in Spanje voor niet-ingezetenen

Niet-ingezetenen van Spanje worden ook belast op inkomsten die ze in het land verdienen. Gewoonlijk is dit een vast tarief van 24% op inkomen uit arbeid en 19% op winst uit vermogen en inkomen uit investeringen dat in Spanje is verdiend. Daarnaast is het belangrijk op te merken dat belastingaangiften voor niet-ingezetenen op individuele basis moeten worden ingediend en niet samen met een echtgenoot.

Inkomsten onderworpen aan inkomstenbelasting in Spanje

Er zijn verschillende bronnen waaruit Spaanse belastingplichtigen inkomstenbelasting moeten betalen. Twee soorten belastbaar inkomen moeten in aanmerking worden genomen bij het indienen van uw belastingen zijn het algemene belastbare inkomen (renta general) en het inkomen uit spaartegoeden (renta del ahorro).

Belastingen op het algemene inkomen

Spaanse fiscaal residenten zijn belasting verschuldigd over alle wereldwijde inkomsten, met uitzondering van inkomsten uit spaartegoeden. Dit is inclusief uw salaris, pensioen, huur, gokwinsten, enz.

De inkomstenbelasting in Spanje bestaat uit twee delen, een nationale en een regionale belasting. Over het algemeen zijn de percentages hetzelfde, maar ze kunnen enigszins verschillen afhankelijk van de regio waar u zich bevindt. De progressieve inkomstenbelastingtabel ziet er als volgt uit:

Belastingen op spaargeld en beleggingen

Als u Spaans fiscaal ingezetene bent, wordt u ook belast over uw wereldwijde spaargeld en beleggingen. Dit omvat het volgende:

• Rente op spaartegoeden
• Dividend en inkomen uit deelnemingen in ondernemingen
• Opbrengsten uit levens- en arbeidsongeschiktheidspolissen
• Inkomsten uit lijfrenten
• Vermogenswinsten uit de vervreemding of overdracht van activa

De belastingdrempels voor inkomsten uit sparen en beleggen zijn:

• Tot € 6.000: 19%
• Van € 6.000 tot € 50.000: 21%
• Van € 50.000 tot € 200.000: 23%
• Meer dan 200.000 euro: 26%

Belastingen op huurinkomsten

In aanvulling op de eerder genoemde inkomstenbelastingen, bent u ook onderworpen aan een belasting op huurinkomsten in Spanje. Alle huurbetalingen van een Spaans onroerend goed zijn onderworpen aan een huuropbrengstbelasting van 19% voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen uit EU- of EER-landen. Voor niet-ingezetenen die niet uit de EU of EER-landen afkomstig zijn, bedraagt het forfaitaire belastingtarief 24%. Er zijn echter een aantal aftrekposten op deze belasting, waaronder uitgaven zoals de woningverzekering, de plaatselijke onroerendgoedbelasting, en de reparatie- en beheerskosten. Dit omvat ook een jaarlijkse afschrijving van 3% van het onroerend goed.

Aftrekposten en aftrekposten

Spaanse fiscaal ingezetenen kunnen genieten van een reeks van aftrekposten en kortingen op hun persoonlijke inkomstenbelasting. Er wordt een standaardaftrek toegekend aan personen jonger dan 65 jaar (€ 5.550), 65 jaar en ouder (€ 6.700) en 75 jaar en ouder (€ 8.100).

Als u kinderen ten laste hebt die 25 jaar of jonger zijn en bij u inwonen, worden bovendien de volgende toeslagen toegekend:

• € 2.400 voor het eerste kind
• € 2.700 voor het tweede
• 4.000 euro voor het derde
• €4.500 voor het vierde
• 2.800 euro als extra toelage voor elk kind onder de drie jaar

Bovendien kunt u doorgaans aanspraak maken op belastingaftrek voor het volgende:

• Betalingen aan het Spaanse socialezekerheidsstelsel
• Pensioenpremies in Spanje
• De aankoop of renovatie van uw huis in het land
• Gezamenlijke belastingaangiften
• Giften aan liefdadigheidsinstellingen

De uiterste termijnen voor de inkomstenbelasting

In Spanje valt het jaar van de inkomstenbelasting samen met het kalenderjaar. Daarom is de uiterste datum voor het indienen van uw belastingaangifte voor het voorgaande jaar 30 juni.

Boetes voor te laat indienen

Boetes voor te laat ingediende aangiften inkomstenbelasting worden per geval beoordeeld, maar omvatten doorgaans een boete voor te laat indienen en extra rentekosten. U kunt echter meestal iets verwachten dat lijkt op de volgende rentepercentages voor elk tijdsbestek na de vervaldatum:

• 3 maanden of minder te laat: 5%
• 3-6 maanden te laat: 10%
• 6-12 maanden te laat: 15%
• een jaar of meer te laat: 20%

Bovenop deze bedragen wordt gewoonlijk een rente van 5% aangerekend voor betalingen die meer dan een jaar te laat zijn. Naast deze rentepercentages bedraagt de boete voor te laat indienen 100 euro voor nihilaangiften. Als de belastingdienst de aangifte echter opvraagt, loopt de boete op tot 200 euro.

Daarnaast is het vermeldenswaard dat in situaties waarin de aangifte niet vrijwillig wordt gedaan, naast de eerder genoemde boetes en rentepercentages, de volgende boetes van toepassing zijn:

• Minder belangrijke overtreding: 50% van de verschuldigde belasting
• Zware overtreding: 50-100% van de verschuldigde belasting
• Zware overtreding: 100-150% van de verschuldigde belasting

Hoe doet u uw Spaanse belastingaangifte

Iedereen is verplicht om een Spaanse aangifte inkomstenbelasting in te dienen in het eerste jaar van hun fiscale residentie in het land. De formulieren kunnen online worden ingediend en vereisen uw digitale identificatiebewijs.

Vanaf het tweede jaar van uw fiscale residentie hoeft u alleen nog maar belastingaangifte te doen als u meer dan €22.000 verdient, omdat uw werkgever het belastbare bedrag dan al heeft ingehouden. Het is belangrijk op te merken dat dit alleen geldt als u slechts één bron van inkomsten heeft.

Advies persoonlijke inkomstenbelasting

Als u behoefte heeft aan professioneel advies voor uw inkomstenbelastingaangifte in Spanje, contacteer ons op SpainDesk. Ons team van gekwalificeerde fiscale en juridische deskundigen kan gespecialiseerde begeleiding en hulp bieden om ervoor te zorgen dat uw belastingaangifte correct en op tijd wordt ingediend.

Disclaimer: De informatie op deze pagina kan onvolledig of verouderd zijn. De vermelde informatie mag in geen geval worden beschouwd als professioneel juridisch advies. Wij raden u ten zeerste aan een juridisch deskundige in te schakelen indien u niet beschikt over uitgebreide kennis van of ervaring met de procedures die in deze artikelen worden beschreven.

Misschien ook iets voor u

Beckham Law Spanje voor expats: Voordeel, voorwaarden, indienen

Wat is een Gestoria?

Vermogensbelasting in Spanje in 2021: Wat moet u weten

Een bankrekening openen in Spanje: Populaire banken

Belasting in Spanje voor ingezetenen: Alles wat u moet weten