Belasting in Spanje voor ingezetenen: Alles wat u moet weten

Als u fiscaal inwoner bent van Spanje, zijn er bepaalde belastingregels die op u van toepassing zijn. In deze blogpost gaan we in op de verschillende soorten belastingen die u moet betalen als u fiscaal inwoner bent van Spanje. Lees verder voor meer informatie.

Belasting niet-residentie vs fiscale residentie in Spanje

Volgens de Spaanse wet wordt u als fiscaal ingezetene beschouwd als u meer dan 183 dagen per jaar in het land verblijft. Dit is anders dan in veel andere landen, die doorgaans een periode van 12 maanden hanteren voor fiscale residentiedoeleinden.

Het is belangrijk op te merken dat de 183 dagen niet aaneengesloten hoeven te zijn. Dus zelfs als u slechts een deel van het jaar in Spanje woont, kunt u nog steeds als fiscaal inwoner worden beschouwd. Dit is iets om in gedachten te houden als u van plan bent om te werken of een bedrijf te starten in Spanje.

Andere redenen waarom u kunt worden beschouwd als fiscaal resident in Spanje zijn:

• Het hebben van economische belangen in het land. Met andere woorden, u oefent uw belangrijkste beroepsactiviteit uit in Spanje.
• Het hebben van een huwelijk in Spanje of het hebben van kinderen of een echtgeno(o)t(e) die in Spanje wonen.

Belastingplichtig zijn heeft belangrijke gevolgen. Zo worden fiscaal residenten onderworpen aan Spaanse belastingen op hun wereldwijde inkomen. Terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast over hun inkomsten in Spanje.

Verschil tussen fiscale residentie en verblijfsvergunning

Belastinginwonerschap en verblijfsvergunning zijn twee totaal verschillende zaken. Fiscale residentie wordt bepaald door een aantal factoren, waaronder waar je woont, werkt en vermogen hebt. Verblijfsvergunningen daarentegen worden door de overheid afgegeven en geven je het recht om in een land te wonen en te werken. Om een verblijfsvergunning te krijgen, moet u meestal aan bepaalde voorwaarden voldoen, zoals een baan hebben of ingeschreven zijn in een school. Terwijl fiscale residentie ingewikkeld kan zijn, zijn verblijfsvergunningen over het algemeen vrij eenvoudig: als u er een hebt, kunt u blijven; als u er geen hebt, moet u vertrekken.

Hoe werkt het Spaanse belastingsysteem voor fiscale residenten?

De drie belangrijkste zaken om in gedachten te houden bij het indienen van belastingen als een Spaanse inwoner zijn:

• Doe uw belastingaangifte op tijd. De Spaanse belastingwetgeving vereist bijvoorbeeld dat belastingbetalers hun inkomstenbelasting voor 30 april van elk jaar indienen.
• Houd een nauwkeurige administratie bij van uw inkomsten en uitgaven. De Spaanse belastingdienst kan op elk moment om documentatie vragen.
• Ben op de hoogte van de verschillende aftrekposten, voordelen en verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing. Zo betaalt u niet te veel.

Hoe dien je als fiscaal resident je Spaanse belastingen in?

Spaanse ingezetenen die hun belastingaangifte willen doen, moeten een paar eenvoudige stappen volgen.

1. Verzamel alle benodigde documentatie. Hieronder vallen afschriften, belastingnummers, certificaten en alle andere relevante financiële informatie.
2. Vul de relevante belastingformulieren in bij de Spaanse belastingdienst. Het formulier zal vragen om persoonlijke basisinformatie, evenals informatie over inkomsten en aftrekposten. Zodra het formulier is ingevuld, kunnen Spaanse ingezetenen het online indienen.
3. Betaal of ontvang eventueel verschuldigde belastingen. Spaanse ingezetenen kunnen een terugbetaling verwachten als ze meer belasting hebben betaald dan ze verschuldigd zijn.
4. Gebruik de validatiedienst op de website van Agencia Tributaria. Controleer of uw belastingaangifte volledig en juist is.

Als uw belastingen ingewikkeld lijken, kunt u er ook voor kiezen uw belastingen door een professional te laten voorbereiden. Dit is in Spanje heel gebruikelijk.

Soorten belastingen in Spanje voor ingezetenen

Er zijn verschillende soorten belastingen in Spanje, en of belastinginwoners deze belastingen moeten betalen hangt af van hun persoonlijke omstandigheden. Typische belastingen voor fiscale residenten zijn:

• Inkomstenbelasting: Betaald door iedereen die geld verdient met werk in loondienst, als zelfstandige, met beleggingen of met het verhuren van onroerend goed
• Wogensbelasting: Betaald door ingezetenen over de omvang van hun wereldwijde vermogen
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW): Betaald over alle in Spanje gekochte goederen en diensten
• Erfenisbelasting: Door ingezetenen betaald over de wereldwijde activa die zij erven
• Onroerendgoedbelasting: Wordt geheven van eigenaars van gebouwen of grond

Zoals u ziet, zijn er verschillende belastingen in Spanje, en het bedrag dat elke persoon betaalt zal afhangen van hun individuele situatie. Hieronder nemen we elke afzonderlijke belasting door.

Inkomstenbelasting in Spanje voor ingezetenen

De belangrijkste belasting die u zult betalen is de Spaanse inkomstenbelasting. Spanje heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel, wat betekent dat hoe meer u verdient, hoe hoger het percentage belasting dat u betaalt. Inkomstenbelasting wordt in Spanje IRPF genoemd. Inwoners van Spanje worden belast op hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar het is verdiend. De inkomstenbelasting wordt opgesplitst in twee soorten om deze te berekenen.

Algemene heffingsgrondslag

De algemene heffingsgrondslag is het inkomen waarover alle belastingplichtigen belasting moeten betalen tegen de progressieve tarieven van de inkomstenbelasting. Hieronder vallen posten zoals:

• werk in loondienst
• zelfstandigen
• pensioenen
• Beleggingen
• Verhuur van onroerend goed
• Vermogenswinsten

De inkomstenbelasting is afhankelijk van de autonome regio waar u woont. De algemene tarieven van de inkomstenbelasting voor inwoners van Spanje zijn als volgt:

• tot 12.450 euro – 19%
• 12.451-20.200 euro – 24%
• 20.201-35.200 euro – 30%
• 35.201-60.000 euro – 37%
• Meer dan 60.000 euro – 45%

De inkomstenbelasting uit arbeid wordt door de werkgever aan de bron ingehouden. Deze staan bekend als ‘retenciones’. Het bedrag aan belasting dat u betaalt, hangt af van uw inkomen en uw persoonlijke omstandigheden. Wanneer u uw jaarlijkse belastingaangifte indient, kunt u recht hebben op een teruggaaf als u in de loop van het jaar te veel belasting hebt betaald.

Belasting op spaargeld

Het belastbaar inkomen uit spaargelden bestaat in principe uit de rente van financiële producten die u eventueel heeft, zoals:

• Bankdeposito’s
• Spaarrekeningen
• beleggingsfondsen
• Levensverzekeringen
• Dividenden van aandelen

Deze inkomsten worden afzonderlijk belast van de algemene grondslag van de inkomstenbelasting. De belastingtarieven voor belastbaar inkomen uit spaargelden zijn als volgt:

• tot 6.000 euro – 19%
• 6.001-50.000 euro – 21%
• 50.000-200.000 euro – 23%
• Meer dan 200.001 euro – 26%

Als niet-belastingplichtig ingezetene wordt u belast tegen een tarief van 24% op alle inkomsten die u in Spanje verdient. Dit is aanzienlijk lager dan de inkomstenbelasting voor fiscale residenten. Als u fiscaal inwoner bent en dit tarief voor niet-belastingplichtigen wilt betalen, kunt u een aanvraag indienen voor het speciale belastingregime voor expats (ook bekend als de wet-Beckham).

Sociale zekerheid voor fiscaal residenten in Spanje

Volgens de Spaanse regering hebben alle fiscale residenten in Spanje recht op sociale zekerheid. Deze dekking omvat een aantal verschillende uitkeringen, zoals gezondheidszorg, werkloosheidsuitkeringen en pensioenen. Om in aanmerking te komen voor sociale zekerheid, moet u ingeschreven staan bij de Spaanse sociale zekerheid.

Dit kunt u doen door een buitenlands fiscaal nummer (NIE) aan te vragen bij uw plaatselijke Spaanse consulaat of ambassade. Zodra u een buitenlands fiscaal nummer heeft, moet u zich inschrijven voor de sociale zekerheid bij de Spaanse overheid. Je kunt dit online doen of persoonlijk bij je lokale Sociale Zekerheid kantoor. Zodra je geregistreerd bent, moet je bijdragen aan het sociale zekerheidssysteem om een uitkering te ontvangen. De hoogte van uw bijdrage hangt af van uw inkomen en uw arbeidsstatus.

Als zelfstandige moet u maandelijks premie betalen, en als u in loondienst bent, doet uw werkgever dat voor u. De hoogte van uw bijdrage is afhankelijk van uw inkomen.

Aftrek van inkomstenbelasting voor fiscaal ingezetenen

Als u fiscaal inwoner van Spanje bent, kunt u een aantal posten van uw belastbaar inkomen aftrekken. Deze omvatten:

• giften aan liefdadigheidsinstellingen
• Socialezekerheidspremies
• Energie-efficiëntie
• Investeringen in bedrijven
• Aftrek voor politieke partijen
• Moederschapsaftrek

Afhankelijk van de autonome regio kan het bedrag dat u kunt aftrekken en wat u kunt aftrekken verschillen.

Als u geen fiscaal inwoner bent, kunt u geen van de items aftrekken van uw belastbaar inkomen.

Winstbelasting in Spanje

In Spanje heft de regering een vermogensbelasting voor belastinginwoners met een vermogen van meer dan 700.000 euro. Dit kan echter per regio verschillen. De belasting wordt geheven over de waarde van activa, waaronder onroerend goed, contant geld, beleggingen spaargeld, kunst en juwelen. De belastingtarieven voor vermogensbelasting in Spanje zijn als volgt:

• tot 700.000 euro – 0%
• 700.001 euro tot 2 miljoen euro – 1,5%
• Meer dan 2 miljoen euro – 2,5%

Erfenisbelasting

De successierechten in Spanje worden geheven van de begunstigden van een nalatenschap wanneer iemand overlijdt. De belasting wordt geheven over de bezittingen van de overledene in Spanje. Het bedrag van de verschuldigde belasting hangt af van de relatie tussen de begunstigde en de overledene, en van de waarde van de nalatenschap. Een echtgeno(o)t(e) of kind zal bijvoorbeeld over het algemeen minder belasting verschuldigd zijn dan een meer ver verwijderd familielid of vriend. Bovendien is het belastingtarief progressief, wat betekent dat grotere nalatenschappen en mensen met meer vermogen tegen een hoger tarief worden belast dan kleinere. De berekening van de successierechten kan vrij ingewikkeld zijn.

De Spaanse overheid biedt ook een aantal vrijstellingen en aftrekposten die het bedrag van de verschuldigde belasting kunnen verminderen. Zo is er een vrijstelling voor erfenissen tussen echtgenoten, en zijn bepaalde giften aan goede doelen ook aftrekbaar. Het Spaanse erfrecht verschilt van dat in andere landen, dus het is belangrijk dat u professioneel advies inwint als u een nalatenschap in Spanje erft.

Btw-belasting

Btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een vorm van belasting die wordt geheven over de verkoop van goederen en diensten. In Spanje staat de BTW bekend als Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Het standaardtarief van de IVA in Spanje is 21%, hoewel er verlaagde tarieven zijn voor bepaalde artikelen, zoals levensmiddelen (10%) en accommodatie (4%).

De meeste bedrijven in Spanje zijn verplicht IVA te heffen op hun producten en diensten, en daarom zult u IVA moeten betalen, of u nu ingezetene of niet-ingezetene bent.

Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting

De dubbelbelastingverdragen in Spanje zijn overeenkomsten tussen Spanje en een ander land, die tot doel hebben te voorkomen dat dezelfde inkomsten tweemaal worden belast. Daartoe worden in de verdragen de regels vastgesteld volgens welke de inkomsten in elk van de landen zullen worden belast. Deze regels bepalen dat, in het algemeen, de inkomsten die in een land worden verkregen door een inwoner van het andere land alleen in dat eerste land worden belast.

Zo is geregeld dat bijvoorbeeld een Spanjaard die inkomsten verkrijgt uit Frankrijk, voor die inkomsten niet zowel in Frankrijk als in Spanje wordt belast.

De verdragen regelen ook andere aspecten, zoals bijvoorbeeld wanneer een onderneming activiteiten ontplooit in meerdere landen. Deze regelingen zijn bedoeld om belastingontduiking te voorkomen en investeringen tussen de betrokken landen te bevorderen.