L'impôt sur le revenu en Espagne en 2021 : Le guide essentiel

D’une part, l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne est une procédure compliquée et, parfois, confuse et longue. D’autre part, il est crucial de comprendre l’impôt sur le revenu des particuliers et votre responsabilité pour éviter de lourdes amendes. L’impôt sur le revenu est l’un des impôts les plus courants en Espagne. Voici un guide d’introduction pour commencer à naviguer sur ce qu’est l’impôt sur le revenu des particuliers, les taux, les dates d’échéance et les pénalités.

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Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu des personnes physiques?

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L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne ou Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) est un impôt direct sur le revenu personnel d’un individu. Il n’est pas identique à l’impôt sur le revenu des sociétés. L’impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques est réparti entre l’État et les régions autonomes. Bien que l’État ait créé des seuils d’imposition simplifiés, les taux et les tranches d’imposition varient en fonction de la région autonome dans laquelle vous vous trouvez.

Pour commencer, vous devez demander un numéro d’identification fiscale connu sous le nom de numéro NIE. Les citoyens de l’UE doivent généralement demander ce numéro après trois mois de résidence dans le pays, tandis que les citoyens de pays hors de l’UE recevront généralement leur demande avec leur résidence en Espagne.

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Qui paie l’impôt sur le revenu en Espagne ?

Même si vous n’êtes pas un résident légal de l’Espagne, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal. Vous devez déposer vos déclarations de revenus dans le pays si vous remplissez l’une des conditions suivantes :

Avoir passé plus de 183 jours civils par an dans le pays.
Il est important de noter que les courtes absences seront considérées comme faisant partie de ce nombre, sauf si vous avez la preuve de votre résidence fiscale dans un autre pays.

Vous avez un conjoint ou des personnes à charge qui sont résidents fiscaux en Espagne.
Si vous avez une entreprise ou des intérêts économiques situés dans le pays. Par exemple, si vous êtes en train de créer une entreprise en Espagne, vous paierez l’impôt sur le revenu en Espagne.

En outre, si vous avez une adresse, une plaque d’immatriculation, un numéro de téléphone, un compte bancaire ou si vous avez utilisé le système de santé espagnol, vous pourriez également être considéré comme un résident fiscal, sauf si vous pouvez prouver le contraire.

L’impôt espagnol pour les résidents

Pour les personnes employées par des entreprises résidentes espagnoles, l’employeur est tenu de retenir un montant de votre revenu imposable pour essentiellement prépayer vos déclarations fiscales. Les déductions de votre salaire sont une estimation de ce qui sera payé à la fin de l’année fiscale. Les autorités déduiront ensuite ces montants de votre facture fiscale finale et vous rembourseront tout montant excédentaire payé.

En outre, les résidents fiscaux d’Espagne sont également tenus de déclarer tous les actifs détenus en dehors du pays par le biais du Modelo 720. Cela inclut les comptes bancaires à votre nom (ou que vous gérez), les assurances, les biens immobiliers, et plus encore.

L’impôt en Espagne pour les non-résidents

Les non-résidents d’Espagne sont également imposés sur les revenus gagnés dans le pays. Il s’agit généralement d’un taux fixe de 24 % sur les revenus du travail et de 19 % sur les gains en capital et les revenus d’investissement gagnés en Espagne. À côté de cela, il est important de noter que les déclarations fiscales des non-résidents doivent être déposées sur une base individuelle et non soumises conjointement avec un conjoint.

Revenus soumis à l’impôt sur le revenu en Espagne

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Les résidents fiscaux espagnols doivent payer l’impôt sur le revenu à partir de plusieurs sources différentes. Deux types de revenus imposables doivent être pris en compte lors de la déclaration d’impôts : le revenu imposable général (renta general) et le revenu de l’épargne (renta del ahorro).

Les impôts sur le revenu général

Les résidents fiscaux espagnols sont tenus de payer des impôts sur tous les revenus mondiaux, à l’exception des revenus de l’épargne. Cela inclut votre salaire, votre pension, votre loyer, vos gains de jeu, etc.

Deux parties composent l’impôt sur le revenu en Espagne, un impôt national et un impôt régional. En général, les pourcentages sont les mêmes, mais ils peuvent varier légèrement en fonction de la région où vous vous trouvez. Le tableau progressif de l’impôt sur le revenu est le suivant :

Impôts sur l’épargne et les investissements

Si vous êtes résident fiscal espagnol, vous serez également imposé sur votre épargne et vos investissements dans le monde entier. Cela comprend les éléments suivants :

Les intérêts perçus sur l’épargne

Dividendes et revenus tirés de la détention de participations dans des sociétés

Tout revenu provenant de polices d’assurance-vie et d’assurance-invalidité

Revenus des rentes
Gains en capital réalisés lors de la cession ou du transfert d’actifs

Les seuils d’imposition des revenus de l’épargne et des placements sont :.

Jusqu’à 6 000 € : 19 %

De 6 000 € à 50 000 € : 21%

De 50 000 à 200 000 euros : 23%

Plus de 200 000 € : 26%

Impôts sur les revenus locatifs

En plus des impôts sur le revenu mentionnés précédemment, vous êtes également redevable d’un impôt sur les revenus locatifs en Espagne. Tous les loyers perçus sur une propriété espagnole sont soumis à un impôt sur les revenus locatifs de 19 % pour les résidents et les non-résidents des pays de l’UE ou de l’EAA. Si vous êtes un non-résident non originaire des pays de l’UE ou de l’EAA, le taux d’imposition forfaitaire est de 24 %. Toutefois, il existe un certain nombre de déductions sur cet impôt, notamment les dépenses telles que l’assurance habitation, la taxe foncière locale, les réparations et les frais de gestion. Cela inclut également un amortissement annuel de 3 % du bien immobilier.

Déductions et allocations

Les résidents fiscaux espagnols peuvent bénéficier d’une série de déductions et d’allocations sur leurs impôts sur le revenu personnel. Une allocation standard est accordée aux personnes âgées de moins de 65 ans (5 550 €), de 65 ans et plus (6 700 €) et de 75 ans et plus (8 100 €).

En outre, si vous avez des enfants à charge âgés de 25 ans et moins vivant avec vous, les allocations suivantes sont accordées :

2 400 € pour le premier enfant
2 700€ pour le second
4 000 € pour le troisième
4 500€ pour le quatrième
2 800€ à titre d’allocation supplémentaire pour chaque enfant de moins de trois ans

En outre, vous pouvez généralement demander des déductions fiscales pour les éléments suivants :

Les versements effectués dans le système de sécurité sociale espagnol

Cotisations de retraite en Espagne
L’achat ou la rénovation de votre maison dans le pays

Déclarations fiscales conjointes
Dons de charité

Dates limites de l’impôt sur le revenu

En Espagne, l’année de l’impôt sur le revenu des personnes physiques coïncide avec l’année civile. Par conséquent, la date limite de dépôt de votre déclaration d’impôt pour l’année précédente est le 30 juin.

Pénalités pour déclaration tardive

Les pénalités pour les déclarations d’impôt sur le revenu tardives sont jugées au cas par cas mais comprennent généralement une amende pour soumission tardive et des intérêts supplémentaires. Cependant, vous pouvez généralement vous attendre à quelque chose de similaire aux taux d’intérêt suivants pour chaque délai passé la date d’échéance :

3 mois ou moins de retard : 5%
3-6 mois de retard : 10%
6-12 mois de retard : 15 %

Un an ou plus de retard : 20%

Un intérêt de 5 % est généralement facturé en plus de ces montants pour les paiements qui ont plus d’un an de retard. En plus de ces taux d’intérêt, l’amende pour dépôt tardif est de 100 € pour les déclarations nulles. Toutefois, si le bureau des impôts demande la déclaration, l’amende passe à 200 €.

À côté de cela, il convient de noter que dans les situations où la déclaration n’est pas faite volontairement, les pénalités suivantes s’appliqueront en plus des amendes et des taux d’intérêt mentionnés précédemment :

Infraction mineure : 50% de l’impôt dû
Infraction grave : 50-100% de l’impôt dû
Infraction grave : 100-150% de l’impôt dû

Comment remplir vos déclarations fiscales espagnoles

Toute personne est tenue de remplir une déclaration de revenus espagnole au cours de la première année de sa résidence fiscale dans le pays. Les formulaires peuvent être soumis en ligne et nécessitent votre certificat d’identification numérique.

À partir de la deuxième année de résidence fiscale, il n’est nécessaire de remplir une déclaration d’impôt que si vous gagnez plus de 22 000 €, car votre employeur aura déjà déduit le montant imposable. Il est important de noter que cela ne s’applique que si vous n’avez qu’une seule source de revenus.

Conseils sur l’impôt sur le revenu des particuliers

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Disclaimer: Les informations de cette page peuvent être incomplètes ou périmées. En aucun cas, les informations énumérées ne doivent être considérées comme des conseils juridiques professionnels. Nous vous recommandons vivement de demander conseil à un expert juridique si vous manquez de connaissances approfondies ou d’expérience pour traiter l’une des procédures décrites dans ces articles.