D’une part, l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne est une procédure compliquée et, parfois, confuse et longue. D’autre part, il est crucial de comprendre l’impôt sur le revenu des particuliers et votre responsabilité pour éviter de lourdes amendes. L’impôt sur le revenu est l’un des impôts les plus courants en Espagne. Voici un guide d’introduction pour commencer à naviguer sur ce qu’est l’impôt sur le revenu des particuliers, les taux, les dates d’échéance et les pénalités.
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu des personnes physiques?
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L’impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne ou Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) est un impôt direct sur le revenu personnel d’un individu. Il n’est pas identique à l’impôt sur le revenu des sociétés. L’impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques est réparti entre l’État et les régions autonomes. Bien que l’État ait créé des seuils d’imposition simplifiés, les taux et les tranches d’imposition varient en fonction de la région autonome dans laquelle vous vous trouvez.
Pour commencer, vous devez demander un numéro d’identification fiscale connu sous le nom de numéro NIE. Les citoyens de l’UE doivent généralement demander ce numéro après trois mois de résidence dans le pays, tandis que les citoyens de pays hors de l’UE recevront généralement leur demande avec leur résidence en Espagne.
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Qui paie l’impôt sur le revenu en Espagne ?
Même si vous n’êtes pas un résident légal de l’Espagne, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal. Vous devez déposer vos déclarations de revenus dans le pays si vous remplissez l’une des conditions suivantes :
- Avoir passé plus de 183 jours civils par an dans le pays.
Il est important de noter que les courtes absences seront considérées comme faisant partie de ce nombre, sauf si vous avez la preuve de votre résidence fiscale dans un autre pays. - Vous avez un conjoint ou des personnes à charge qui sont résidents fiscaux en Espagne.
- Si vous avez une entreprise ou des intérêts économiques situés dans le pays. Par exemple, si vous êtes en train de créer une entreprise en Espagne, vous paierez l’impôt sur le revenu en Espagne.
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En outre, si vous avez une adresse, une plaque d’immatriculation, un numéro de téléphone, un compte bancaire ou si vous avez utilisé le système de santé espagnol, vous pourriez également être considéré comme un résident fiscal, sauf si vous pouvez prouver le contraire.
L’impôt espagnol pour les résidents
Pour les personnes employées par des entreprises résidentes espagnoles, l’employeur est tenu de retenir un montant de votre revenu imposable pour essentiellement prépayer vos déclarations fiscales. Les déductions de votre salaire sont une estimation de ce qui sera payé à la fin de l’année fiscale. Les autorités déduiront ensuite ces montants de votre facture fiscale finale et vous rembourseront tout montant excédentaire payé.
En outre, les résidents fiscaux d’Espagne sont également tenus de déclarer tous les actifs détenus en dehors du pays par le biais du Modelo 720. Cela inclut les comptes bancaires à votre nom (ou que vous gérez), les assurances, les biens immobiliers, et plus encore.
L’impôt en Espagne pour les non-résidents
Les non-résidents d’Espagne sont également imposés sur les revenus gagnés dans le pays. Il s’agit généralement d’un taux fixe de 24 % sur les revenus du travail et de 19 % sur les gains en capital et les revenus d’investissement gagnés en Espagne. À côté de cela, il est important de noter que les déclarations fiscales des non-résidents doivent être déposées sur une base individuelle et non soumises conjointement avec un conjoint.
Revenus soumis à l’impôt sur le revenu en Espagne
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Les résidents fiscaux espagnols doivent payer l’impôt sur le revenu à partir de plusieurs sources différentes. Deux types de revenus imposables doivent être pris en compte lors de la déclaration d’impôts : le revenu imposable général (renta general) et le revenu de l’épargne (renta del ahorro).
Les impôts sur le revenu général
Les résidents fiscaux espagnols sont tenus de payer des impôts sur tous les revenus mondiaux, à l’exception des revenus de l’épargne. Cela inclut votre salaire, votre pension, votre loyer, vos gains de jeu, etc.
Deux parties composent l’impôt sur le revenu en Espagne, un impôt national et un impôt régional. En général, les pourcentages sont les mêmes, mais ils peuvent varier légèrement en fonction de la région où vous vous trouvez. Le tableau progressif de l’impôt sur le revenu est le suivant :
Base imposable (jusqu’à) | Perte fiscale | Excédent de la base imposable (jusqu’à) | Taux d’imposition |
0€ | 0€ | 12 450€ | 19% |
12 450€ | 2 365,50€ | 7 750€ | 24% |
20 200€ | 4 225,50€ | 15 000 € | 30% |
35 200€ | 8 725,50€ | 24 800€ | 37% |
60 000 € | €17,901.50 | 240 000 € | 45% |
300 000 € | €125,901.50 | Remainder | 47% |