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Toute personne qui exerce une activité indépendante en Espagne est tenue de payer l’impôt autónomo en Espagne. L’impôt autónomo se compose de trois parties. L’impôt sur le revenu, l’impôt sur le revenu, et les cotisations de sécurité sociale.

L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les recettes sont payés avec une déclaration trimestrielle et annuelle. Les cotisations de sécurité sociale sont payées mensuellement. Dans cet article, vous découvrirez l’obligation fiscale de l’autónomo, les déclarations de l’autónomo et les franchises.

Chaque autónomo en Espagne est responsable de la préparation de sa déclaration annuelle d’impôt sur le revenu. Il est très courant de transférer la préparation de votre déclaration d’impôt annuelle à un comptable, de cette façon vous n’avez pas à vous soucier des délais et du calcul de votre impôt autónomo en Espagne. Toutefois, si vous décidez de préparer votre déclaration d’autónomo, il est important que vous connaissiez et restiez à jour avec les impôts en Espagne qui vous concernent.

Impôt sur le revenu autónomo Espagne

Lorsque vous êtes un freelance ou un indépendant en Espagne, vos revenus sont imposés au même taux que les autres particuliers en Espagne. Les règles de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, s’appliquent également à vous lorsque vous êtes indépendant en Espagne. La Agencia Tributaria n’a pas de taux d’imposition différent pour les freelances.

En Espagne, il existe un impôt pour les résidents et un impôt pour les non-résidents. Vous êtes résident fiscal si vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d’une année. Vous êtes un non-résident fiscal si vous passez moins de 183 jours en Espagne au cours d’une année.

L’impôt sur le revenu que paient les résidents fiscaux espagnols est appelé IRPF, il s’agit de l’acronyme anglais de Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas. En Espagne, les freelances sont soumis à un taux d’imposition progressif. Par conséquent, les taux varient en fonction de l’argent gagné.

N’oubliez pas que les différentes régions d’Espagne appliquent des taux d’imposition variables, de sorte que les taux diffèrent dans tout le pays. Pour les résidents fiscaux, l’impôt sur le revenu en Espagne varie entre 19 et 47 %, selon le revenu gagné.

L’impôt sur le revenu des non-résidents espagnols à des fins fiscales est appelé IRNR, il s’agit de l’acronyme de Impuesto Sobre la Renta de no Residentes.

Le montant de l’impôt que vous devez payer en tant qu’autónomo en Espagne dépend du fait que vous êtes considéré comme un résident fiscal ou un non-résident fiscal.

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Modelo 130 : Déclaration trimestrielle des revenus

Chaque trimestre, vous devez présenter ce formulaire à l’Hacienda pour déclarer vos revenus bruts et vos dépenses déductibles. En cas de résultat positif, les propriétaires de petites entreprises doivent effectuer un versement au titre de leur obligation fiscale finale.

Modelo 100 : Déclaration annuelle des revenus ‘Renta’

Les acomptes prélevés tous les trois mois serviront à calculer la facture fiscale finale de cette déclaration. Elle doit être remplie avant le 30 juin. Même si vous n’êtes pas tenu de remplir une déclaration annuelle, il peut être utile de le faire car vous connaissez alors vos chiffres de revenus et de dépenses pour l’année entière.

Lorsque vous avez payé un trop-perçu sur vos déclarations trimestrielles, vous pouvez demander un remboursement en remplissant ce formulaire. Lorsqu’il y a des impôts supplémentaires à payer, ce formulaire sert à les déclarer.

L’année fiscale en Espagne se termine le 31 décembre, et tous les autónomos doivent soumettre leurs revenus espagnols et internationaux avant le 30 juin.

Taxes TVA en Espagne

Déclarations d’impôts sur la TVA pour les Autónomos

Tout comme les sociétés à responsabilité limitée, lorsque vous êtes un autónomo, vous devez également payer l’impôt sur le revenu. Le taux de TVA en Espagne est un impôt fixe que vous devez payer sur les revenus que vous générez tout au long de l’année. L’impôt sur les recettes est appelé IVA en Espagne.

En Espagne, le taux général de TVA est de 21 %. Selon le type de biens ou de services, les taux inférieurs sont respectivement de 10 % ou de 4 %. La TVA s’applique à tous les services rendus par les freelances, même s’ils sont effectués en dehors de l’Espagne.

Les biens et services qui bénéficient d’une taxe inférieure sont des éléments tels que les services éducatifs, les efforts artistiques et certaines formes d’écriture indépendante.

TVA au sein de l’Union européenne

Si vous vous engagez avec des clients commerciaux en dehors de l’Espagne mais au sein de l’Union européenne, vous pouvez bénéficier d’une exonération de TVA. En effet, ils paient la TVA au taux de leur pays, et non au vôtre.

Si vous envisagez de le faire, vous devrez vous inscrire auprès de l’Agencia Tributaria pour obtenir un numéro d’identification fiscale et soumettre des rapports trimestriels concernant vos activités intracommunautaires.

Modelo 303 et 390 : Déclarations trimestrielles et annuelles de TVA

Les Autónomos doivent soumettre une déclaration trimestrielle et payer tout montant impayé. La déclaration de TVA trimestrielle appelée Modelo 303 est utilisée à cet effet. Lorsque vous n’avez rien à déclarer, vous devez tout de même la soumettre.

Elle peut être reportée si la déclaration trimestrielle donne lieu à un solde négatif. Les remboursements que vous pouvez recevoir peuvent être appliqués à votre compte à la fin de l’année.

L'impôt autonome en Espagne

Cotisations et prestations de sécurité sociale pour les travailleurs indépendants en Espagne

Si vous travaillez en tant que travailleur indépendant (Autónomo), vous êtes tenu de payer des cotisations de sécurité sociale. Après avoir cotisé pendant 15 ans, vos cotisations seront égalées par le gouvernement et vous recevrez également une pension.

En même temps que vous vous inscrivez pour payer l’impôt sur le revenu et la TVA, vous devez également vous inscrire à la sécurité sociale. Pour recevoir votre classification autonome, vous devez remplir un nouveau formulaire indiquant votre statut. En effet, plusieurs types d’emploi entraînent des paiements de sécurité sociale différents. Ainsi, si votre travail est considéré comme dangereux, vous devrez payer davantage de cotisations. Le système de sécurité sociale espagnol est comparable au programme d’assurance nationale du Royaume-Uni.

Même si vous ne gagnez rien, vous devez effectuer des paiements pour éviter une amende de 10 % de votre facture. Si vous n’effectuez pas les paiements requis, vous n’aurez pas le droit d’utiliser les installations de santé publique, de percevoir une pension ou une indemnité de maladie, ou de prendre un congé parental payé. Les travailleurs indépendants qui prennent un congé de maternité ou de paternité ne sont pas tenus de cotiser à la sécurité sociale, car ils ne sont pas considérés comme des employés. Ils devront toutefois effectuer au moins 12 paiements mensuels.

Taux de sécurité sociale pour les freelances

En 2021, le montant de départ en Espagne varie entre 944,40 € et 4 070,10 €. Ce chiffre est ensuite multiplié par 30,6 pour cent, ce qui donne un paiement mensuel d’au moins 288,98 € (Autonomous- Employee Contribution). En d’autres termes, en 2021, la cotisation minimale est de 289 euros par mois.

Plus vous cotisez au régime, plus vous recevrez de prestations. En d’autres termes, le montant des cotisations sociales versées est un facteur qui détermine le montant des prestations de sécurité sociale perçues.

Le montant que vous payez en prestations de sécurité sociale chaque mois est calculé à partir du montant du salaire de base et du multiplicateur pour y parvenir. Les paiements de sécurité sociale sont sur un barème progressif, plus vous gagnez, plus vous payez au fil du temps.

S’inscrire à l’impôt des freelances en Espagne

Pour devenir un freelance en Espagne, vous devez accomplir les deux phases de la procédure. La première étape consiste à vous inscrire auprès de l’agence fiscale (Agencia Tributaria ou Hacienda). Pour ce faire, vous devez remplir le formulaire 030, qui est disponible sur le site Web du gouvernement.

Vous aurez besoin d’un numéro d’assurance nationale espagnol (An NIE) et d’un compte bancaire espagnol pour l’enregistrement autonome. Si vous n’êtes pas originaire d’Europe, vous aurez besoin d’un visa de travail ou d’un permis de séjour. Vous pouvez demander à un avocat spécialisé dans l’immigration en Espagne de vous aider dans cette démarche.

Ensuite, vous devez vous inscrire au système de sécurité sociale autonome (Regimen Especial de Trabajadores Autonomos ou RETA). Pour vous inscrire au système de sécurité sociale autonome (RETA), vous devez déjà être membre du système de sécurité sociale.

Vous devez résider en Espagne pour vous inscrire à l’Agencia Tributaria. Vous devez donc remplir les formulaires Modelo 36 ou Modelo 37 et les remettre à l’Hacienda.

Le formulaire vous demande d’indiquer votre nom, votre adresse et le type d’activité de votre entreprise. Vous devez indiquer le lieu d’implantation de votre entreprise et si vous allez payer la TVA en Espagne.

Vous voudrez peut-être faire appel à un professionnel pour vous aider à devenir un Autónomo ou à démarrer votre entreprise. Nous fournissons des services spécialisés de création de sociétés en Espagne, alors assurez-vous d’obtenir un devis gratuit.

Autonomo en Espagne

Coûts déductibles de l’impôt sur le revenu espagnol

Toute dépense déductible est limitée à votre activité économique en tant que freelance. Cela implique que vous ne pouvez rien déduire de vos impôts sur le revenu qui ne puisse être utilisé pour générer de l’argent supplémentaire à travers vos activités quotidiennes.

L’aspect le plus important est de les expliquer correctement. Si vous ne fournissez pas une documentation suffisante, il sera beaucoup plus difficile de faire valoir leur validité à l’avenir.

Vous pouvez toujours utiliser des biens et des articles pour des dépenses personnelles ou familiales, mais ils doivent être marqués comme tels. Dans ce cas, ces frais ne doivent pas être déduits de vos obligations fiscales.

Les déductions fiscales pour les freelances s’appliquent souvent aux dépenses professionnelles. Cependant, d’autres coûts peuvent être déduits de votre revenu s’ils répondent à certaines directives définies par la loi.

Dépenses de services publics et de fournitures

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Si vous travaillez en tant que freelance à domicile, vous pouvez déduire 30 % de vos dépenses de services publics ou de fournitures liées à votre activité. Ces frais peuvent être déduits du revenu, mais vous devez être en mesure de prouver qu’ils sont liés à votre entreprise.

Les frais liés au lieu de travail sont déductibles dans la proportion des m2 impactés et du pourcentage de propriété.

Nourriture

Les dépenses de nourriture pour l’entreprise sont déductibles de l’impôt sur le revenu si elles sont portées sur une carte de crédit et payées dans un restaurant et un service de restauration. Il s’agit de la distinction la plus cruciale car si un paiement est effectué en espèces, il ne sera pas accepté. En Espagne, 26,67 € par jour sont déductibles, à l’étranger c’est 48,08 €.

Assurance maladie

Les coûts des primes d’assurance maladie payés par les contribuables et leurs conjoints ou partenaires, ainsi que les enfants de moins de 25 ans qui vivent avec eux, sont déductibles dans la mesure où ils respectent ces limites :

  • 500€ pour chaque individu
  • € 1.500 en cas d’invalidité

Des dépenses que vous pouvez déduire entièrement

Vous trouverez ci-dessous les principales dépenses qui peuvent être déduites intégralement de vos revenus à des fins fiscales :

  • Votre versement mensuel de sécurité sociale.
  • Les achats de stocks ou d’inventaire effectués dans le cadre des activités de votre entreprise
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  • Fournitures (comme les stylos, le toner et les cartouches d’encre)
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  • Coûts provenant d’agences de conseil (comptables, experts, conseillers fiscaux ou avocats).
  • Frais de courrier
  • Frais bancaires pour les comptes professionnels.
  • Services informatiques (serveur, site web, etc.)
  • Coûts des déplacements professionnels
  • Toute dépense de marketing ou de publicité
  • Toutes les dépenses liées au maintien du personnel, telles que les salaires ou les frais de formation
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  • Vous pouvez également déduire les frais de franchise si vous avez établi une franchise.
  • Les dépenses liées à votre bureau (par exemple le loyer)
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Il existe d’autres dépenses liées à votre entreprise que vous pouvez déduire, mais il est bon de garder à l’esprit que les dépenses doivent être liées à votre activité. Le mieux est de vérifier auprès d’un conseiller fiscal si vos dépenses sont déductibles de votre taxe Autónomo en Espagne.

Il est important de conserver les factures des dépenses, ainsi que leur date et leur lieu. Vous pourrez ensuite ajuster ces dépenses au moment de remplir votre déclaration annuelle de revenus.

Déductions de la TVA en tant qu’autónomo en Espagne

Les quotas de TVA payés dans le cadre d’une opération économique ne sont déductibles que pour les fournitures, les services ou les importations qui sont directement affectés par l’activité commerciale et justifiables par facture.

Si un bien n’est que partiellement destiné à votre entreprise, vous pouvez déduire un pourcentage de la TVA. Ce pourcentage est déterminé par votre facture et l’activité qui y est liée.

Par exemple, dans le cas où l’entreprise achète une voiture. Les obligations de l’entreprise en matière de TVA sont basées sur le kilométrage total du véhicule. Si une voiture est utilisée dans le cadre de votre activité, vous pouvez déduire les réparations, l’essence, les péages/droits ou les frais de stationnement au même taux que les activités de votre entreprise.

Ces quotas sont déductibles de la TVA sur les revenus obtenus au cours de la même période imposable. Elle doit être sous le nom et le numéro du registre du contribuable, ainsi qu’avoir une facture de paiement.

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L'impôt des freelances en Espagne

Fréquentes questions

Vous trouverez ci-dessous les questions les plus fréquemment posées sur les franchises en tant qu’autónomo en Espagne :

Quelles factures dois-je conserver ?

Vous devez conserver toute facture ou tout reçu que vous recevez de votre fournisseur pour tout achat. Toute dépense, comme l’essence ou la nourriture, nécessite un reçu pour être déductible.

Combien de temps dois-je conserver mes factures ?

Selon les normes de l’administration fiscale, il est obligatoire de conserver toutes les factures et tous les documents pendant au moins quatre ans. Il s’agit du délai de prescription fiscale, qui permet au Trésor public d’entreprendre un contrôle et d’examiner les dossiers fiscaux de l’employeur ou du travailleur indépendant pendant 4 ans après la déclaration.

Quelles dépenses puis-je déduire?

Les contribuables ne peuvent déduire que les frais professionnels dont ils ont besoin pour exercer leur activité et qui sont exclusivement liés à celle-ci. Les dépenses qui ne profitent pas à votre entreprise ne peuvent pas être déduites.

Quelle est la différence entre un autónomo espagnol et une société?

Tout d’abord, il est important de comprendre qu’il existe deux types différents de sociétés espagnoles : la société à responsabilité limitée (S.L.) et la société par actions (S.A.). Il peut être nécessaire de consulter un conseiller fiscal pour savoir quel type de société conviendra le mieux à la structure de votre entreprise.

Ai-je besoin d’un comptable en tant qu’Autonomo ?

Oui, il est recommandé de conserver vos dossiers et de faire appel à un comptable en Espagne pour préparer votre déclaration annuelle de revenus. Ce sera plus sûr et vous épargnera du temps et des maux de tête.

Conclure l’impôt autónomo Espagne

Dans cet article, nous avons abordé les différents impôts, les déductions et la documentation pour la déclaration de vos impôts en tant qu’autónomo en Espagne.

N’oubliez pas que les déductions doivent être liées à votre entreprise et non à un usage personnel et que vous devez conserver vos factures en toute sécurité.

Contactez-nous si vous souhaitez obtenir de l’aide pour la déclaration de vos impôts. Nos spécialistes fiscaux peuvent jouer le rôle de votre conseiller fiscal, comptable, tuteur comptable, ou simplement vous aider à déclarer vos impôts en ligne. Nous établirons un devis adapté à vos besoins.

Disclaimer: Les informations figurant sur cette page peuvent être incomplètes ou périmées. En aucun cas, les informations énumérées ne doivent être considérées comme des conseils juridiques professionnels. Nous vous recommandons vivement de demander conseil à un expert juridique si vous n’avez pas de connaissances approfondies ou d’expérience en ce qui concerne l’une des procédures décrites dans ces articles.

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