Steuern in Spanien: Ein vollständiger Überblick für Expats

Wie in den meisten entwickelten Volkswirtschaften wird auch in Spanien das Wohlfahrts- und Sozialsystem durch Steuern finanziert. Spanische Einwohner, Nicht-Einwohner und Bürger kommen in den Genuss zahlreicher Sozialprogramme, für die die Steuerzahler durch verschiedene Steuern aufkommen. Das spanische Steuersystem finanziert das Gesundheits- und Bildungssystem, die Sozialhilfe für Menschen mit geringem Einkommen, die Arbeitslosenversicherung, die gemeinhin als „Arbeitslosengeld“ bezeichnet wird, das Rentensystem, die Bürgerversicherung und andere öffentliche Dienstleistungen.

Die Steuersätze, die Gebietsansässige und Nicht-Gebietsansässige in Spanien zahlen, sind unterschiedlich, und wenn Sie den Unterschied genau kennen, können Sie Ihre Ersparnisse und Ihr Einkommen effizienter verwalten. Sie können die Steuern nach direkten und indirekten Steuern unterscheiden.

Die wichtigsten direkten Steuern in Spanien sind:

Die direkte Steuer ist eine Einkommens- oder Vermögenssteuer, die der Steuerzahler direkt an den Staat zahlt. Zu den direkten Steuern in Spanien gehören:

• Einkommenssteuer: Die Einkommenssteuer wird auf der Grundlage des Einkommens des Steuerpflichtigen erhoben. Wenn Sie steuerlich nicht ansässig sind, besteuert die Regierung nur das spanische Einkommen.
• Körperschaftssteuer (IS): Unternehmen müssen eine Körperschaftssteuer (eine Gewerbesteuer) zahlen.
• Vermögenssteuer: Das örtliche spanische Finanzamt erhebt Steuern auf das Vermögen der Bürger. Einige autonome Regionen des Landes verzichten jedoch vollständig darauf. Wenn die Regierung Ihr Vermögen besteuert, müssen Sie Steuern auf Ihr Vermögen abzüglich der Schulden zahlen.
• Erbschafts- und Schenkungssteuer: Wenn ein Erbfall eintritt und Sie einen Geldbetrag erhalten, müssen Sie auf dieses Einkommen Erbschaftssteuer zahlen.

Die wichtigsten indirekten Steuern in Spanien sind:

Eine indirekte Steuer, die auf Transaktionen (Verkäufe) von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Zu den indirekten Steuern in Spanien gehören:

• Mehrwertsteuer (IVA): Die Mehrwertsteuer ist die wichtigste indirekte Steuer und besteuert den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen durch Privatpersonen und Unternehmen. Sie ist sehr bekannt, weil sie uns alle im täglichen Leben betrifft, und sie ist sehr unbeliebt, weil sie die Produkte verteuert, was die Wettbewerbsfähigkeit der Verkäufer und die Kaufkraft der Käufer beeinträchtigt. Einige Produkte haben eine niedrigere IVA, um diese negative Auswirkung zu minimieren, da sie als wesentliche Produkte angesehen werden. Es gibt drei Arten von IVA mit 21%, 10% und 4%.
• Steuer auf Erbschaftsübertragungen und dokumentierte Rechtsakte (ITPAJD): Drei Gruppen fallen unter diese Steuer, nämlich Vermögensübertragungen, Unternehmenstransaktionen und dokumentierte Rechtsakte. Die Vermögensübertragungssteuer ist mit der Grunderwerbssteuer verwandt (und ist eine besondere Art der IVA). Mit der Steuer auf dokumentierte Rechtsakte werden bestimmte notarielle, kommerzielle und administrative Dokumente formalisiert. Die Steuer auf Unternehmensvereinigungen ist eine Steuer für die Gründung von Unternehmen.

Sind Sie ein Steuerinländer oder ein Steuerausländer?

Es ist wichtig, festzustellen, ob Sie in Spanien steuerlich ansässig oder nicht-ansässig sind. Ob Sie steuerlich ansässig sind oder nicht, entscheidet über die Höhe der Steuern, die Sie zu zahlen haben.

Sie gelten als Steuerinländer, wenn Sie eine der drei folgenden Bedingungen erfüllen.

• Wenn Sie mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr, von Januar bis Dezember, in Spanien ansässig sind (die Tage müssen nicht aufeinander folgen, um zu zählen).
• Wenn Sie eine überwiegende berufliche Bindung an das Land haben, d.h. wenn Sie in Spanien arbeiten oder eine Beschäftigung haben. Dieses Szenario ist typisch für jemanden, der einen Teil des Jahres für ein spanisches Unternehmen arbeitet, aber die meiste Zeit auf Reisen verbringt und Kunden in aller Welt trifft.
• Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder haben ihren Wohnsitz in Spanien.

Diese Unterscheidung gilt nur für steuerliche Belange und hat nichts mit der Aufenthaltsgenehmigung zu tun, die Ihnen den rechtmäßigen Aufenthalt im Land ermöglicht. Das bedeutet, dass Sie zwar eine Aufenthaltserlaubnis in Spanien haben, aber aus steuerlichen Gründen als Nichtansässiger eingestuft werden könnten, wenn Sie die Kriterien nicht erfüllen.

Steuern in Spanien für Residenten und Nicht-Residenten

Im Folgenden werden die Steuern erläutert, die Residenten und Nicht-Residenten zahlen.

Die persönliche Einkommensteuer (IRPF) für Steuerresidenten in Spanien

Die persönliche Einkommensteuer (PIT) für in Spanien ansässige Steuerpflichtige, auch bekannt als Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), wird in der Regel auf ihr weltweites Einkommen erhoben, unabhängig davon, wo es erzielt wird. Die PIT ist eine progressive Einkommensteuer. Wer mehr verdient, zahlt auch mehr.

Die Berechnung der Einkommenssteuer für Steuerresidenten erfolgt mit dem allgemeinen Einkommen (Renta General) und den Sparerträgen (Renta del Ahorro). Das persönliche Einkommen umfasst:

• Lohnsummen, Einkommenszuweisungen und Sachleistungen.
• Vermögenserträge über Dritte, wie z.B. Lotteriegewinne.
• Zinserträge und sonstige Einnahmen.
• Dividenden und sonstige Erträge aus Unternehmensbeteiligungen.
• Erträge aus Kapitalisierungsgeschäften und Lebens- und Berufsunfähigkeitsversicherungen.
• Kapitalgewinne aus der Übertragung von Vermögenswerten.

Die progressive Einkommensteuer für Steuerresidenten in Spanien

Nachfolgend finden Sie einen Überblick über die progressive Einkommenssteuer für Steuerresidenten in Spanien. Die tatsächlichen Einkommensteuersätze sollten Sie immer anhand der autonomen Region in Spanien berechnen, in der Sie steuerlich ansässig sind.

Besteuerungsgrundlage (bis zu)	Steuerpflicht	Überschuss der Steuerbemessungsgrundlage (bis zu)	Steuersatz
€0	€0	€12.450	19%
€12.450	€2.365,50	€7.750	24%
€20.200	€4.225,50	15.000€	30%
€35.200	€8.725,50	€24.800	37%
€60.000	€17,901.50	€240.000	45%
300.000€	€125,901.50	Restbetrag	47%

Die Einkommensteuersätze sind in den verschiedenen autonomen Regionen sehr unterschiedlich. Zum Beispiel hat Madrid eine niedrigere Einkommenssteuer als Katalonien.

Die Einkommensteuer hat Abzüge.

Bei der spanischen Einkommenssteuer gibt es mehrere Abzüge. Diese Abzüge tragen dazu bei, dass Sie in Spanien weniger Einkommenssteuern zahlen müssen. Vergewissern Sie sich, welche dieser Abzüge auf Sie zutreffen, und holen Sie sich die Hilfe eines Steuerberaters, wenn Sie sich nicht sicher sind. Auf diese Weise zahlen Sie nicht mehr spanische Einkommenssteuer als nötig. Einige dieser Freibeträge sind:

Ein in Spanien steuerlich ansässiger Bürger erhält einen Freibetrag, der sich nach seinem Alter richtet. Dieser Freibetrag erhöht sich mit zunehmendem Alter.

• unter 65 Jahren: 5.550 €
• über 65 Jahre: 6.700 €
• Alter 75: 8.100 €

Darüber hinaus hat der Steuerbürger einen Abzug für jedes unterhaltsberechtigte Kind. Wenn Sie Kinder unter 25 Jahren haben, die mit Ihnen zusammenleben, können Sie einen zusätzlichen Freibetrag von beantragen:

• 2.400 € für das erste Kind
• 2.700 € für das zweite Kind
• 4.000 € für das dritte Kind
• 4.500 € für das vierte Kind
• Ein zusätzlicher Freibetrag von 2.800 € für jedes Kind unter drei Jahren

Außerdem gibt es in Spanien Einkommenssteuerabzüge für:

• Einzahlungen in das spanische Sozialversicherungssystem und Renten
• Spenden für wohltätige Zwecke
• Bestimmte Kosten für den Kauf und die Renovierung einer Wohnung
• Angehörige, die bis zu einem bestimmten Grad behindert sind

Es gibt keine PIT auf Lohneinkünfte, die von in Spanien steuerlich ansässigen Personen erzielt werden, die ihre geschäftlichen Aktivitäten jedoch vollständig außerhalb des Landes ausüben. Es gibt jedoch eine Höchstgrenze von bis zu 60.100 Euro. Im Allgemeinen können Sie dies beantragen, wenn:

• Die Arbeit findet physisch außerhalb Spaniens statt.
• Die Arbeit erfolgt für ein nicht in Spanien ansässiges Unternehmen oder eine nicht in Spanien ansässige Einrichtung.
• In dem Land, in dem der Arbeitnehmer die Arbeit verrichtet, wird eine ähnliche oder identische Steuer wie die spanische PIT angewendet. Das Land, in dem die Dienstleistungen erbracht werden, ist kein Steuerparadies. Es besteht ein Steuerabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit einer Klausel über den Informationsaustausch.

Einkommensteuer in Spanien für Nichtansässige

So wie die ansässige Bevölkerung in Spanien der Einkommenssteuer unterliegt, müssen Nichtansässige die Einkommenssteuer für Nichtansässige, auch bekannt als Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), entrichten. Diese Erklärung, die von der Art des Einkommens und dem Wohnsitzland abhängt, sieht Steuersätze zwischen 19 % und 24 % vor. Dazu gehören Einkünfte, die in Spanien durch wirtschaftliche Tätigkeiten erzielt werden, Einkünfte aus Immobilienkapital, Besitz eines Zweitwohnsitzes und Renten.

In einigen Fällen müssen Sie Steuern aus Tätigkeiten in Spanien und in Ihrem Wohnsitzland zahlen. Spanien hat mit mehreren Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, deren Liste von der Steuerbehörde veröffentlicht wird, und dieses Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt, wo Sie Steuern zahlen müssen.

Neben der IRNR können weitere Steuern für Nicht-Residenten die Immobiliensteuer (IBI), die Steuer auf Vermögensübertragungen (ITP) und die Vermögenssteuer (IP) auf das in Spanien befindliche Vermögen im Wert von über 700.000 Euro sein.

Die Steuer für Nicht-Residenten wird fällig, wenn Sie nicht steuerlich ansässig sind, aber eine Immobilie oder andere Vermögenswerte in Spanien besitzen, die Einkommen generieren. Diese Steuer für Nichtansässige bezieht sich auf Ihr Vermögen und die Unternehmen, an denen Sie beteiligt sind.

Diese spanische Steuer beträgt 24 %, wenn Sie ein Nicht-EU-Bürger sind, und 19 %, wenn Sie aus der Europäischen Union stammen.

Steuern auf Mieteinnahmen in Spanien

Wenn Sie mit der Vermietung von Immobilien in Spanien Gewinne erzielen, müssen Sie auf diese Einkünfte Steuern zahlen.

Nicht-Residenten unterliegen der pauschalen Einkommenssteuer für Nicht-Residenten (IRNR, Impuesto sobre la Renta de personas No Residentes), die einen pauschalen Steuersatz von 19 % hat. Wenn Sie nicht aus einem EU- oder EWR-Land kommen, beträgt der Pauschalsteuersatz 24 %.

Weitere Informationen über die Mieteinkommensteuer in Spanien finden Sie in unserem Artikel.

Vermögenssteuer in Spanien

Die Spanische Vermögenssteuer, oft auch als ‚Impuesto sobre el Patrimonio‘ bezeichnet, ist eine jährliche Abgabe für Personen und Familien in Spanien, die über ein großes Vermögen verfügen.

Vermögenssteuer für Steuerinländer in Spanien

Bei der Vermögenssteuer für in Spanien steuerlich Ansässige wird das gesamte Vermögen einer Person berücksichtigt, und die Berechnung erfolgt durch Abzug des Vermögens abzüglich der Schulden. Steuerpflichtige zahlen in Spanien im Allgemeinen Vermögenssteuer auf ihr weltweites Vermögen.

Im Allgemeinen zahlen Sie Steuern auf Vermögen im Wert von mehr als 700.000 €. Dies kann jedoch von Region zu Region unterschiedlich sein. In Katalonien werden beispielsweise Steuern auf Vermögen über 500.000 € fällig, während in Madrid überhaupt keine Vermögenssteuer gezahlt wird.

Die nationale progressive Vermögenssteuer in Spanien

Die nationale Vermögenssteuer in Spanien gilt für Residenten, die in einer autonomen Region wohnen, die keinen Vermögenssteuersatz festgelegt hat, das heißt:

Besteuerungsgrundlage	Volle Gebühr	Restliche Bemessungsgrundlage	Anwendbarer Satz
0,00 €	0,00 €	167.129,45 €	0,2 %
167.129,45 €	334,26 €	167.123,43 €	0,3 %
334.252,88 €	835,63 €	334.246,87 €	0,5 %
668.499,75 €	2.506,86 €	668.499,76 €	0,9 %
1.336.999,51 €	8.523,36 €	1.336.999,50 €	1,3 %
2.673.999,01 €	25.904,35 €	2.673.999,02 €	1,7 %
5.347.998,03 €	71.362,33 €	5.347.998,03 €	2,1 %
10.695.996,06 €	183.670,29 €	Aufwärts	3,5 %

Abzüge bei der Vermögenssteuer

• Hauptwohnung in Spanien (bis zu 300.000 EURO)
• Allgemeiner Hausrat (mit Ausnahme der oben genannten Gegenstände)
• Rentenansprüche
• Eine Reihe von kleinen Geschäftsvermögen und Beteiligungen an Familienunternehmen
• Anleihen für Lebensversicherungen

Vermögenssteuer für Nicht-Residenten in Spanien

Wenn Sie als Steuerausländer in Spanien leben, müssen Sie Steuern auf Ihr Vermögen im Land zahlen, das einen Wert von 700.000 € übersteigt. Das bedeutet, dass der Rest Ihres Besitzes, der sich außerhalb Spaniens befindet, nicht der Vermögenssteuer unterliegt.

Nichtansässige zahlen die Vermögenssteuer auf nationaler Ebene. Die Steuersätze für Gebietsfremde sind im Vergleich zu den Vorjahren gestiegen und liegen zwischen 0,2 % und 3,5 %. Der Spitzensteuersatz beginnt bei etwa 10 Millionen Euro.

Lesen Sie unseren Artikel über die Spanische Vermögenssteuer, wenn Sie mehr darüber erfahren möchten. Wir können Ihre Fragen zur spanischen Vermögenssteuer auch in einem Beratungsgespräch beantworten.

Erbschafts- und Schenkungssteuer in Spanien

Wenn ein Erbfall eintritt und Menschen einen Geldbetrag erhalten, wird dies von der Steuerbehörde als Einkommen betrachtet und fällt somit unter den Begriff der direkten Steuern. Der häufigste Fall, in dem die Erbschaftssteuer zur Anwendung kommt, ist der Erhalt einer Erbschaft. Die wichtigsten Punkte sind:

• Da es in Spanien kein Konzept für den „Nachlass“ einer Person gibt, werden alle Begünstigten auf die eine oder andere Weise mit Erbschaftssteuer belastet.
• Das spanische Erbrecht sieht vor, dass zwei Drittel Ihres Besitzes nach Ihrem Tod automatisch an Ihre Kinder gehen.
• Wenn sich das Vermögen außerhalb Spaniens befindet und der Begünstigte nicht in Spanien ansässig ist, fällt keine Steuer an.
• Es gibt auch lokale Erbschaftssteuern sowie staatliche Erbschaftssteuern. Wenn keine regionalen Richtlinien gelten, hat das spanische Zivilgesetzbuch Vorrang.

Weitere Informationen finden Sie im Artikel über die Erbschaftssteuer in Spanien, oder kontaktieren Sie uns für eine individuelle Beratung.

Erbschaftssteuersatz in Spanien

Erbschaft	Prozentsatz
Bis zu 7.993 €:	7,65%
7.993 € – 31.956 €	7,65 bis 10,2%
31.956 € – 79.881 €	10,2 bis 15,3%
79.881 € – 239.389 €	15,3 bis 21,25%
239.389 € – 398.778 €	25,5%
398.778 € – 797.555 €	29.75%
€797,555+	34%

Kapitalertragssteuer in Spanien

Die Kapitalertragssteuer in Spanien ist eine Steuer, die beim Verkauf, bei der Übertragung oder bei der Rückzahlung von finanziellen Vermögenswerten jeglicher Art zu entrichten ist. Kurz gesagt, die Kapitalertragssteuer wird von jedem bezahlt, der eine Immobilie mit Gewinn verkauft. Die Kapitalertragssteuer wird fällig, wenn Sie eine Anlage zu einem höheren Preis verkaufen, als Sie sie ursprünglich gekauft haben.

Vermögenswerte, auf die die Kapitalertragssteuer erhoben wird

Diese Steuer wird nicht nur bei der Veräußerung von Immobilien erhoben, sondern kann auch bei der Veräußerung von Finanzanlagen anfallen. Andere Gegenstände, die dazu gehören, sind:

• Aktien
• Sammelgut
• Anleihen
• Gebäude, Grundstücke, Häuser und Wohnungen
• Edelmetalle, Juwelen

Da Sie nun wissen, für welche Vermögenswerte Sie Kapitalertragssteuer zahlen müssen, schauen wir uns den Steuersatz an.

Kapitalertragssteuer für Gebietsansässige

Nach spanischem Steuerrecht gilt für Gebietsansässige ein Satz zwischen 19 % und 23 %, wobei Sie Steuererleichterungen erhalten können, wenn Sie die Immobilie vor dem Verkauf mindestens drei Jahre lang bewohnt haben. Sie werden zahlen:

• 19% für die ersten 6.000€, die als Gewinn erzielt werden.
• 21% auf Gewinne zwischen 6.000€ und 50.000€.
• 23% auf Ihre Gewinne, die 50.000€ und mehr betragen.

Kapitalertragssteuer für Nichtansässige

Sie zahlen eine Kapitalertragssteuer auf Ihre Einkünfte aus dem Verkauf Ihrer Immobilie. Die Kapitalertragssteuer für Gebietsfremde aus EU/EWR-Ländern beträgt 19 %, für Gebietsfremde aus anderen Ländern 24 %.

Es gibt keine Steuerbefreiungen für Nichtansässige, mit einer Ausnahme. Nicht in Spanien ansässige Personen haben Anspruch auf eine Befreiung von der Kapitalertragssteuer, wenn sie ihren rechtmäßigen Wohnsitz in einem anderen Land der Europäischen Union haben, das ein Steuerabkommen mit Spanien geschlossen hat. Sie kommen auch in den Genuss der Steuerbefreiung, wenn sie die Bedingungen für die Befreiung von der Hauptwohnsitzsteuer erfüllen.

Wenn Sie beim Verkauf einer Immobilie Hilfe bei Ihren Steuern benötigen, kann Ihnen unser Artikel Kapitalertragssteuer in Spanien weiterhelfen. Darüber hinaus können Sie sich an uns wenden, um eine maßgeschneiderte Rechtsberatung beim Kauf oder Verkauf von Immobilien in Spanien zu erhalten.

Grunderwerbssteuer

Es gibt eine Reihe von Grundstückssteuern beim Kauf einer Immobilie in Spanien. Die Grunderwerbssteuer in Spanien ist eine Steuer, die jeder Person auferlegt wird, die in Spanien eine Immobilie von einer anderen Person kauft. Der Steuersatz variiert von Autonomer Region zu Autonomer Region.

Eine Grunderwerbssteuer muss gezahlt werden, wenn die Wohnung als Zweit- oder Folgeübertragung in Spanien angesehen wird. Bei einer neuen Wohnung müssen Sie keine Grunderwerbssteuer zahlen. Die Steuer beträgt in der Regel zwischen 6 % und 10 % und wird in der Regel vom Käufer bezahlt. Sie ist ein Ersatz für die Mehrwertsteuer.

Außerdem gibt es eine von der Region erhobene Stempelsteuer. Diese Steuer ist ein Prozentsatz des Kaufpreises, den Sie beim Kauf einer Immobilie zahlen müssen. Derzeit liegt die Stempelsteuer zwischen 0,75 % und 1,5 %.

Mehrwertsteuer in Spanien

Die Mehrwertsteuer (VAT) oder impuesto sobre el valor añadido (IVA) ist die häufigste indirekte Steuer. Sie besteuert den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen durch Privatpersonen und Unternehmen.

Sie ist sehr bekannt, weil sie uns alle im täglichen Leben betrifft, und sie ist sehr unbeliebt, weil sie die Produkte verteuert, was die Wettbewerbsfähigkeit der Verkäufer und die Kaufkraft der Käufer beeinträchtigt.

Im Allgemeinen liegt die IVA in Spanien bei 21 %. Da jedoch einige Produkte lebensnotwendiger sind als andere, gibt es in Spanien auch niedrigere Sätze für lebensnotwendige Produkte, nämlich 10 % und 4 %.

• Allgemein: 21% auf allgemeine Waren und Dienstleistungen
• Reducido: 10 % auf landwirtschaftliche Erzeugnisse, Mineralwasser, Limonade, Fruchtsaft, Personenbeförderung, Hotel- und Gaststättendienstleistungen usw.
• Super Reducido: 4% auf Artikel wie Grundnahrungsmittel, Medikamente, Pflegedienstleistungen, Bücher, Zeitschriften, Zeitungen.

In unserem Artikel über die Mehrwertsteuer in Spanien erfahren Sie mehr über die Berechnung der Mehrwertsteuer, die Regeln rund um die Mehrwertsteuer und die Mehrwertsteuerrückerstattung.

Körperschaftsteuer in Spanien

Die allgemeine Körperschaftssteuer in Spanien beträgt 25 %. In den ersten zwei Jahren der Geschäftstätigkeit beträgt der Steuersatz für neu gegründete Unternehmen 15 %. Die häufigste Gesellschaftsform ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SL). Es gibt einige Ausnahmen für bestimmte Unternehmen:

• Börsennotierte Einrichtungen für gemeinsame Anlagen, einschließlich Immobilienfonds, haben einen Körperschaftssteuersatz von 1 %.
• Bestimmte Genossenschaften haben einen Körperschaftssteuersatz von 20 %.
• Körperschaften, die in der Öl- und Gasforschung und -tätigkeit tätig sind, haben einen Körperschaftssteuersatz von 30 %.
• Börsennotierte Kapitalgesellschaften, die in den Immobilienmarkt investieren, haben einen Körperschaftssteuersatz von 19 %.

Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel über Körperschaftsteuer in Spanien.

Wie zahlt man Steuern in Spanien

Um Steuern zu zahlen, benötigen Sie eine NIE. Eine NIE-Nummer ist eine Número de Identificación de Extranjero. Sie ist eine eindeutige Steuernummer, die ausländischen Staatsangehörigen in Spanien zugewiesen wird. Sie können diese Nummer bei der örtlichen Ausländerbehörde („Oficina de Extranjeros“) oder einer Polizeidienststelle beantragen. Sie müssen dies innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer Ankunft in Spanien tun. Anschließend müssen Sie das Formular 30 (Modelo 30) ausfüllen, um zu erklären, dass Sie zum ersten Mal in Spanien steuerpflichtig sind. Sobald Sie Ihre NIE haben, können Sie sich bei der „Agencia Tributaria“ registrieren lassen und Ihre Steuererklärung abgeben.

Besondere Steuerregel für Auswanderer: Das Beckham-Gesetz

Nicht in Spanien ansässige Personen, die in das Land ziehen und dort ihren steuerlichen Wohnsitz erwerben, werden für steuerliche Zwecke zu Residenten. Wenn sie jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllen, können sie eine besondere Steuerregelung in Anspruch nehmen, die als ‚Beckham-Gesetz‚ oder ‚Beckham-Klausel‘ bekannt ist.

Diese besondere Regelung ermöglicht es diesen Gebietsansässigen, während der ersten sechs Jahre Steuern nach den Vorschriften für Nichtgebietsansässige zu zahlen. In der Praxis bedeutet dies, dass ein fester Satz von 24 % anstelle des progressiven Satzes gezahlt wird, der bis zu 45 % betragen kann, wenn das Einkommen 600.000 Euro pro Jahr übersteigt.

Das „Beckham-Gesetz“, dessen Steuerabzug auch für Verwalter von in Spanien gegründeten Unternehmen gelten kann, die nicht mehr als 25 % des Unternehmens besitzen, wird im Allgemeinen „für Arbeitnehmer angewandt, die mit einem neuen oder bereits bestehenden Arbeitsvertrag nach Spanien ziehen“.

Obwohl das Beckham-Gesetz der am häufigsten genutzte Weg ist, um Steuern zu sparen, gibt es noch eine weitere Alternative, mit der Sie zu Steuerzwecken zu einem Nichtansässigen werden können. Dies kann die richtige Strategie sein, wenn Sie die Anforderungen der Beckham-Regelung nicht erfüllen. Wir sprechen von Fällen, in denen Ihr Arbeitgeber nicht in Spanien ansässig ist, Sie aber als Ausländer dauerhaft auf spanischem Gebiet leben.

Spanische Doppelbesteuerungsabkommen

Spanien hat mit etwa hundert Ländern Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet. Diese Abkommen sollen verhindern, dass beide Länder Ihr Einkommen oder Ihre Kapitalerträge besteuern, wobei Sie die im Ausland gezahlten Steuern auf Ihre spanische Steuerschuld anrechnen lassen können.

Es gibt viele Fälle, in denen Einzelpersonen keine Steuern auf ihr im Ausland erzieltes Einkommen zahlen müssen, und es gibt nur einige Bedingungen, die Sie erfüllen müssen. Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, kann die im Ausland gezahlte Steuer auf das in Spanien nicht steuerpflichtige Einkommen auf die spanische Steuer angerechnet werden.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie sind US-Bürger und zahlen US-Steuern auf Ihr weltweites Einkommen, einschließlich der Zinsen aus Anlagen, die Sie mit Ersparnissen getätigt haben, während Sie in Spanien leben. In diesem Fall können Sie die Anrechnung der gezahlten US-Steuern auf eine eventuelle spanische Steuerschuld beantragen. Die spanische Steuergutschrift ist in der Regel auf den Betrag der geschuldeten spanischen Steuer auf das gesamte steuerpflichtige Einkommen einer natürlichen Person begrenzt. Voraussetzung für die Anwendung dieser Regel ist, dass Sie steuerlich nicht ansässig sind.

Darüber hinaus schließen Staatsangehörige einiger Länder besondere Abkommen mit Spanien ab, um in den Genuss einer besonderen Ermäßigung ihrer spanischen Steuern zu kommen.

Steuerrückerstattung

Sie können die Steuererstattung auf zwei Arten erhalten.

Bei Steuerresidenten: Steuerresidenten können eine Steuerrückerstattung erhalten, indem sie ihre jährliche Einkommensteuererklärung einreichen.

Bei nicht-ansässigen Personen: Nicht-ansässige Personen können die in Spanien gezahlten Steuern erstattet bekommen. Dazu müssen sie eine Steuererklärung abgeben und einige Voraussetzungen erfüllen.

Möchten Sie einen professionellen Dienstleister für Steuerrückerstattungen beauftragen?

Jetzt wissen Sie, welche zentralen Steuern in Spanien gezahlt werden, sowohl direkte als auch indirekte. Wenn Sie mit dem Gedanken spielen, ein Unternehmen zu gründen oder bereits eines haben, ist es sehr wahrscheinlich, dass Sie Ihre Steuern nicht optimal gestalten und mehr zahlen. Wenden Sie sich daher an einen Steuerberater in Spanien und ziehen Sie Spain Desk in Betracht. Hier können Sie sich von Fachleuten beraten lassen und Ihre Steuern in Spanien effizient gestalten.

Für weitere Informationen über das spanische Steuersystem können Sie das Ministerium für Finanzen und öffentliche Verwaltung besuchen.

Haftungsausschluss: Informationen auf dieser Seite können unvollständig oder veraltet sein. Die aufgeführten Informationen dürfen unter keinen Umständen als professionelle Rechtsberatung angesehen werden. Wir empfehlen dringend, einen Rechtsexperten zu Rate zu ziehen, wenn Sie nicht über umfassende Kenntnisse oder Erfahrungen im Umgang mit den in diesen Artikeln beschriebenen Verfahren verfügen.